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[主观题]

甲公司适用的所得税税率为25%，2017年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产

未计提折旧，属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2015年6月取得的，根据甲公司的折旧政策，该固定资产2015年应计提折旧100万元，2016年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2016年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为()万元。

A.202.5

B.180

C.200

D.270

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第1题

甲公司2017年度营业收人5020万元，营业成本3500万元，营业税金及附加120万元，期间费用合计320万元，资产减值损失50万元，营业外收人100万元，营业外支出10万元(其中税务罚款2万元)，适用的企业所得税税率为25%，则甲公司应当确认的所得税费用为()万元。

A.280.5

B.281

C.257.5

D.258

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第2题

2016 年 12 月 1 日甲公司吸收合并乙公司(不属于免税合并)，初始确认商誉金额为 300 0 万元。 2017 年 12 月 31 日甲公司对商誉计提减值准备 500 万元。根据税法规定商誉在整体转让或企业进行清算时允许税前扣除。已知甲公司适用的所得税税率为 25%。则下列会计处理正确的有()。

A.商誉的计税基础为零

B.2017 年 12 月 31 日商誉的计税基础为 3000 万元

C.商誉减值不应确认递延所得税资产

D.2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 125 万元

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第3题

甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2017年度，甲公司支付工资薪金总额为4 000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

A.转回递延所得税资产10万元

B.增加递延所得税资产22.5万元

C.转回递延所得税资产2.5万元

D.增加递延所得税资产25万元

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第4题

甲公司 2016 年 10 月 19 日购入某公司股票作为交易性金融资产核算，入账成本 1200 万元， 2016 年 12 月 31 日股票的公允价值为 1400 万元，2017 年 12 月 31 日股票的公允价值为1100 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有()

A.2016 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债 50 万元

B.2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 25 万元

C.2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 75 万元

D.2017 年 12 月 31 日应转回递延所得税负债 50 万元

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第5题

某公司2018年2月在2017年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2016年10月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策，该固定资产2016年度应计提折旧200万元，2017年度应计提折旧400万元。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，同时采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。则该公司下列处理中，正确的有()。

A.甲公司2017年年末资产负债表“固定资产”年末数应调减600万元

B.甲公司2017年年末资产负债表“未分配利润”年末数应调减405万元

C.甲公司2017年度利润表“管理费用”本期金额应调增600万元

D.甲公司2017年度利润表“净利润”本期金额应调减300万元

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第6题

2016 年 12 月 31 日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为 1000 万元。2017 年 3 月 6 日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司 700 万元;甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积，2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 31 日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司 2016 年 12 月 31 日资产负债表 “未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为()

A.202.5

B.200

C.300

D.225

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第7题

甲企业购置环保专用设备用于生产经营，取得普通发票上注明设备价款11.7万元;2017年度甲企业经税务机关审核的应纳税所得额为60万元，已知甲企业适用的企业所得税税率为25%，则甲企业当年实际应缴纳的企业所得税为（)万元。

A.14.75

B.13.83

C.15

D.16

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第8题

甲企业2017年度的利润总额为4 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元：收到的捐赠收入40万元。该企业适用所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，2017年所得税费用为（）万元。

A.940

B.980

C.1 040

D.1 060

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第9题

阳光公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。阳光公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月30日;2018年3月10日，阳光公司完成了2017年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款项出现如下情况：(1)2018年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠阳光公司账款400万元预计只能收回30%。阳光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2018年3月15日，阳光公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2018年2月13日发生火灾，预计所欠阳光公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

B.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

C.应调减2017年12月31日资产负债表应收账款200万元

D.应调增2017年度利润表资产减值损失500万元

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第10题

经海公司2017年度应纳税所得额为200万元，递延所得税负债期初余额为5万元，期末余额为10万元，递延所得税资产的期初余额为8万元，期末无余额。经海公司适用的企业所得税税率为25%，则经海公司2017年度应确认的所得税费用为（）万元

A.63

B.50

C.37

D.68

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第11题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2017年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有()。

A.应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异800万元

B.应付职工薪酬不产生暂时性差异

C.职工教育经费税前可扣除100万元

D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

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