题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是（）。 A
采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是（）。
A．递延所得税负债
B．递延所得税资产
C．所得税费用
D．应缴所得税
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A.106
B.114
C.4
D.10
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第1题
某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年以前适用的所得税税率为33％。2008年年初递延所得税负债账面余额为132万元，2008年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元。从2008年开始所得税税率改为25％（非预期税率变动），该企业2008年12月31日“递延所得税负债”账面余额为99万元。（）
第2题
某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年应交所得税为()万元,递延所得税负债（）万元。
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第3题
下列有关所得税的论断中正确的是（）
A.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算
B.在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产
C.在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率的乘积
D.在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
第4题
某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，发生应纳税暂时性差异16万
元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%)，则本年净利润为()万元。
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A．254.8
B．249.52
C．273.28
D．260.08
第6题
某企业对所得税采用资产负债表债务法核算。本年适用的所得税税率为33%，本年末的可抵减暂时性差异余额为20万元，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额是()万元。
A.6.6
B.9.6
C.26.4
D.20.4
第7题
某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，因交易性金融资产公允价值变动产生应纳税暂时性差异16万元，该公司无其他纳税调整事项。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%)，则本年净利润为()万元。
A.254.80
B.249.52
C.273.28
D.260.08
第8题
关于资产负债表债务法，下列表述中不正确的是（）。
A.资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
B.资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
C.资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
D.执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税
第9题
A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为()万元。
A.借方25、借方175
B.借方25、借方225
C.借方75、借方275
D.贷方25、借方175
