某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元,本年度发生广告费144万元,业务宣传费36万元.下

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第1题

案例二（一)资料 2006年4月,某审计机关派出审计组，对某公司 2005 年度财务收支进行审计。有

案例二

(一)资料

2006年4月,某审计机关派出审计组，对某公司 2005 年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1. 该公司 2005 年未发生并购、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。

2. 审计人员对2005 年度会计报表进行审计时，对主营业务收入进行了截止期测试。

3. 审计人员对 2005 年有关收入项目进行了审计，部分情况如下：

(1 ) 3 月30日，销售给甲企业(非关联企业) A 产品 1 0000件，每件 5 000元，该公司确认收入5 000万元。该产品的市价为每件 4 900元。

(2 ) 6 月20日，转让某专利技术的使用权3 年，一次性收取专利技术使用权转让费 300万元，不再提供后续服务，该公司分3 年确认收人。

(3 ) 8 月 26 日，对含在 B 产品售价内的五年服务费 100 万元，该公司全部确认为收入。

(4 ) 10 月 16 日，收到乙企业转账支票 500 万元，开出销售发票并发运货物，该公司确认为收入。

4. 该公司 2005 年度会计资料部分内容如下：

(l )资产负债表“长期借款”项目 2005 年末的余额为 3 000万元。经进一步审查，是一笔为购建厂房而专门借人的长期借款，借款期限为 2 003年3月至 2 006年2 月，年利率为 7 . 65 %。厂房已于 2 004年 10 月竣工交付使用。

(2 ) G 产品主营业务收人及成本比较数据如下表所示：

(单位：万元)

项目

2005年发生额

2004年发生额

主营业务收入

主营业务成本

主营业务收入

主营业务成本

G产品

38 900

31 200

38 800

35 900

（3 ）财务费用比较数据如下表所示：

（单位：万元）

项目

2005年

2004年

利息支出

120

270

减：利息收入

银行手续费

合计

236

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

57. 在对主营业务收人进行截止期侧试时，审计人员应关注的关键日期包括：

A.发票开具日期或收款日期

B.记账日期

C.发货日期或劳务提供日期

D.截止期侧试实施日期

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第2题

案例二（一）资料 2006年4月,某审计机关派出审计组，对某公司 2005 年度财务收支进行审计。有关情况

案例二

（一）资料

2006年4月,某审计机关派出审计组，对某公司 2005 年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1 ．该公司 2005 年未发生并购、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。

2 ．审计人员对2005 年度会计报表进行审计时，对主营业务收入进行了截止期测试。

3 ．审计人员对 2005 年有关收入项目进行了审计，部分情况如下：

(1 ) 3 月30日，销售给甲企业（非关联企业） A 产品 1 0000件，每件 5 000元，该公司确认收入5 000万元。该产品的市价为每件 4 900元。

(2 ) 6 月20日，转让某专利技术的使用权3 年，一次性收取专利技术使用权转让费 300万元，不再提供后续服务，该公司分3 年确认收人。

(3 ) 8 月 26 日，对含在 B 产品售价内的五年服务费 100 万元，该公司全部确认为收入。

(4 ) 10 月 16 日，收到乙企业转账支票 500 万元，开出销售发票并发运货物，该公司确认为收入。

4 ．该公司 2005 年度会计资料部分内容如下：

(l ）资产负债表“长期借款”项目 2005 年末的余额为 3 000万元。经进一步审查，是一笔为购建厂房而专门借人的长期借款，借款期限为 2 003年3月至 2 006年2 月，年利率为 7 . 65 ％。厂房已于 2 004年 10 月竣工交付使用。

(2 ) G 产品主营业务收人及成本比较数据如下表所示：

（单位：万元）

项目 2005年发生额 2004年发生额

主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

G产品 38 900 31 200 38 800 35 900

(3 ）财务费用比较数据如下表所示：

（单位：万元）

项目 2005年 2004年

利息支出 120 270

减：利息收入 29 38

银行手续费 5 4

合计 96 236

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

57 ．在对主营业务收人进行截止期侧试时，审计人员应关注的关键日期包括：

A ．发票开具日期或收款日期

B ．记账日期

C ．发货日期或劳务提供日期

D ．截止期侧试实施日期

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第3题

企业销售单独计价的包装物实现的收入通过“主营业务收人”科目进行核算。（）

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第4题

（二) 一、基本资料：某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。甲企业

(二)

一、基本资料：

某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。

甲企业为设在某经济技术开发区的生产性外商独资企业，系增值税一般纳税人，于2000年注册登记，注册资金为人民币6000万元，2000年为第一个获利年度，2006年度经外经贸部门认定为出口企业，主管税务机关审核批准其享受延长减半征收企业所得税优惠。

企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业外购货物和自产货物适用税率均为17％。(当地政府规定地方所得税与企业所得税给予同比例优惠)

2006年度企业利润表如下：

利润表

2006年12 31日单位：万元(人民币)

项目

行次

本年累计数

一、主营业务收入

8700

其中：出口主营业务收人

6800

减：主营业务成本

6700

其中：出口产品销售成本

5200

主营业务税金及附加

二、主营业务利润

2000

加：其他业务利润

减：营业费用

管理费用

430

财务费用

150

三、营业利润

1402

加：投资收益

补贴收入

营业外收入

减：营业外支出

130

四、利润总额

1272

减：所得税

209.88

五、净利润

1062.12

二、注册税务师执业时通过审核有关凭证资料和向相关人员询问，发现2006年度涉税情况如下：

1．“其他业务利润”中有关的收入是闲置不用的厂房和仓库出租取得的收人16万元(已按规定准确缴纳营业税、城市房地产税和印花税)。

2．“管理费用”中列支的有关情况：

(1)全年交际应酬费合计80万元。

(2)年末计提坏账准备金合计20万元(经了解从2006年起企业开始计提坏账准备金，采用账龄分析法，经审核2006年末应收账款余额为2500万元)。

(3)计提特许权使用费30万元(经审核应属于10月支付给英国某公司的特许权使用费，因资金周转原因，先计提暂未支付)。

3．“财务费用”由三部分构成：境内以年利率6％向银行贷款2000万元(其中500万元作为注册资本注入)，利息支出120万元；汇兑损益损失20万元i支付开户银行结算手续费等10万元。

4．“营业外支出”中列支的有关情况：

(1)外购生产用材料因火灾，发生净损失70万元(经审核这批材料账面成本200万元，保险部门理赔130万元；经董事会批准报损)。

(2)资助非关联的某高校研究开发费30万元。

(3)捐赠某老年福利院自产产品计20万元(经审核是企业办公室在重阳节献爱心活动时捐赠的，附某老年福利院出具的收条。该批产品生产成本为20万元；同类产品不含税销售价格为30万元)。

(4)罚款、违约金10万元(经审核属环保部门处以罚款5万元；因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元；因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元)。

5．2006年度企业职_T．120名，全年实际发放的工资总额为500万元，企业按实际发放工资分别以14％、2％和1．5％计提了职工福利费、工会经费和职工教育经费。经审核工资全额发放给职工；职工福利费实际使用55万元；职工教育经费没有使用；工会经费凭工会组织开具的专用收据全额拨缴到工会专用账。2005年度实际工资为400万元，并在2005年度将支付工资标准和董事会关于工资支付的决议报主管税务机关备案。假定其他各种业务账务处理均正确，也无其他涉税事项。

要求：29．扼要指出存在的影响纳税的问题。

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第5题

【单选题】某企业2018年度实现主营业务收入600万元，主营业务成本200万元，其他业务收入400万元，其他业务成本160万元，计提的资产减值损失96万元，计提消费税30万元，发生的生产车间固定资产日常修理费用16万元，广告费24万元，行政罚款16万元，国债利息收入102万元，则该企业2018年度税前会计利润为（）万元。

A.592

B.560

C.520

D.474

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第6题

一、基本资料：某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。甲企业为设在某

一、基本资料：

某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。

2006年度企业利润表如下：

利润表 2006年12 31日单位：万元(人民币) 项目行次本年累计数一、主营业务收入 1 8700 其中：出口主营业务收人 2 6800 减：主营业务成本 3 6700 其中：出口产品销售成本 4 5200 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润 6 2000 加：其他业务利润 7 12 减：营业费用 8 30 管理费用 9 430 财务费用 10 150 三、营业利润 11 1402 加：投资收益 12 补贴收入 13 营业外收入 14 减：营业外支出 15 &

要求：

1．扼要指出存在的影响纳税的问题。

2．计算企业应补(退)、代扣代缴各相关税的税额(要分税种、分步骤列式计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位)。

3．企业在办2006年度外商投资企业和外国企业所得税纳税的同时，还应办理哪些与所得税相关的手续？

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第7题

【单选题】某企业2018年度实现主营业务收入400万元，主营业务成本320万元，其他业务收入240万元，其他业务成本160万元，计提的资产减值损失96万元，税金及附加30万元，销售费用12万元，管理费用24万元，实现的投资收益48万元，行政罚款16万元，假定不考虑其他因素，则该企业2018年12月31日结转后“本年利润”科目余额为（）万元。

A.46

B.30

C.0

D.-2

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第8题

2011年上半年，全国电信业务总量累计完成5681. 1亿元，比上年同期增长15. 7%；电信主营业务收人累计完成4740. 7亿元，比上年同期增长10.1%。2011年上半年，移动通信收人累计比上年同期增长14.0%，在电信主营业务收人中所占的比重为71.03%；固定通信收人累计完成1373. 4亿元，比上年同期增长1.7%。 2008—2011年各月电信主营业务收入比较 2008—2011年固定本地移动本地通话量比较若假设2011年下半年环比增长率与上半年的同比增长率相同，那么2011年下半年传统固定电话通话量将是无线市话通话量的多少倍（）

A.17. 8

B.33. 6

C.29. 6

D.23

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第9题

如果某企业某年的销售利润率为2%，而主营业务利润率为10%，那么其采用的方法可能包括( )。

A.增加营业外收入

B.增加投资收益

C.增加销售收人

D.增加财政补贴

E.增加其他业务利润

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第10题

某企业20××年实现的主营业务收入为180 000元;主营业务成本100000元;主营业务税金及附加10 000元;其他业务收入为40 000元;其他业务成本为30 000元;投资收益为30 000

某企业20××年实现的主营业务收入为180 000元;主营业务成本100000元;主营业务税金及附加10 000元;其他业务收入为40 000元;其他业务成本为30 000元;投资收益为30 000元;发生的销售费用为8 000元，管理费用为8 000元;财务费用为4 000元;营业外支出为5 000元;所得税费用为28 050元。根据所给资料计算如下利润指标。

1、营业收入

备选答案：

A、220 000元 B、180 000元 C、250 000元

2、营业成本

备选答案：

A、100 000元 B、130 000元 C、30 000元

3、营业利润

备选答案：

A、52 000元B、60 000元C、90 000元

4、利润总额

备选答案：

A、85 000元B、90 000元C、25 000元

5、净利润

备选答案：

A、60 300元B、16 750元 C、56950元

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某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元.下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是