乙公司为增值税一般纳税人，2021年10月31日，计提本月固定资产折旧如下：生产车间计提40000元，专

设销售机构计提18000元，行政管理部门计提27000元，经营租出闲置生产设备计提6000元，财务部门计提2000元。不考虑其他因素，该企业固定资产折旧的会计处理结果表述正确的是（）

A、计入制造费用的金额为46000元

B、计入销售费用的金额为18000元

C、计入管理费用的金额为27000元

D、计入财务费用的金额为2000元

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2020年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税税额为85万元，甲公司确认了当期收入。2021年8月12日，该批商品由于质量问题被乙公司退回。下列有关甲公司的会计处理正确的是()。

A.甲公司冲减2021年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元

B.甲公司不做处理

C.甲公司冲减2020年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元

D.甲公司冲减2021年年初留存收益500万元

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2021年1月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为270万元，增值税税额为45.9万元。则甲公司应确认的收入是()万元。

A.315.9

B.0

C.270

D.224.1

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第3题

甲、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司协商，甲公司以一栋建筑物

A.300，100

B.351，117

C.300，90

D.351，105.3

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第4题

2021年9月8日，甲公司与乙公司签订了原材料的合同，甲公司向乙公司出售原材料，双方约定总价款为30万元。10月9日，甲公司就30万元货款全额开具了增值税专用发票。11月10日，乙公司收到货物，11月23日，甲公司收到货款30万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.9月8日

B.10月9日

C.11月10日

D.11月3日

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，提供服务适用的增值税税率为6%。2021年12月1日，甲公司为乙公司开发产品提供技术援助服务，服务期限为2个月，约定服务费为100万元(不含税)，在服务结束时乙公司一次性支付。甲公司根据历史数据表明，乙公司会按约定支付服务费。假定截至12月31日甲公司的履约进度为50%，乙公司同时受益。不考虑其他因素，则即公司在2021年12月31日应确认的收入为（）万元。

A.100

B.50

C.106

D.53

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售

产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（）

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%(不考虑其他因素)。2021年3月1日向乙公司销售一批产品，价款为150000元(不含税)，款项尚未收到，以银行存款代垫运输费用5000元。则甲公司应收款项为()元。

A.150000