题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列关于公司改制问题符合税法规定的是()。

A.无论是否改变投资主体和出资比例，改建成的公司制企业承受原有企业土地、房屋权属不征契税

B.对不改变投资主体和出资比例，改建成的公司制企业承受原有企业土地、房屋权属不征契税

C.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税

D.公司制企业重组过程中，以名下房产对其全资子公司进行增资，该子公司不应缴纳契税

E.政府主管部门对国有资产进行行政调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移征收契税

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第1题

税法规定的下列凭证中，不属于免征印花税的范围的有（)。

A.县政府批准改制的企业，因改制签订的产权转移书据

B.证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿

C.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

D.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

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第2题

伟达公司2009年共实现税前收入总额1 800万元（其中包括产品销售收入1 600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1 250万元。其中:合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定（企业所得税税率为25%）。要求:根据资料，回答以下问题: （10分)(5) 关于所得税的计算，下列说法中错误的是（）。（2分）

A.伟达公司的应纳税所得额为573万元

B.伟达公司的应纳税所得额为458万元

C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元

D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元

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第3题

下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中，符合企业国有资产法律制度规定的有()。

A.国有独资企业进行大额捐赠，应由企业职工代表大会讨论决定

B.国有独资公司进行重大投资，可由董事会决定

C.重要的国有资本控股公司分立，履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准

D.国家出资企业改制，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议

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第4题

下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中，符合企业国有资产法律制度规定的（)。

A.国有独资企业进行大额捐赠，应由企业职工代表大会讨论决定

B.国有独资公司进行重大投资，可由董事会决定

C.重要的国有资本控股公司分立，履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准

D.国家出资企业改制，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议

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第5题

第06章__5.2019年7月,甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款100万元、价外补贴10万元.下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中,符合税法规定的有（）

A.纳税人为烟草公司

B.应向甲市主管税务机关申报纳税

C.应纳税额为22万元

D.应在次月15日内申报纳税

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第6题

根据下述资料，回答下列问题。2014年1～12月，沃德公司共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下：主营业务收入8500万元，主营业务成本4300万元，销售费用760万元，管理费用645万元，其他业务收入35万元，其他业务支出23万元，营业外收入115万元，营业外支出78万元，实际发生坏账损失24万元，取得扩大内需财政拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息支出52万元。假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准，该公司适用企业所得税税率25%。根据企业所得税的规定，下列关于居民企业和非居民企业的表述中，正确的是（）。查看材料

A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业

C.在境外成立的企业都是非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所，但其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业

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第7题

根据下述资料，回答下列问题。2013年东方公司共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。根据《企业所得税法》规定，东方公司年度的收入总额为（）万元。查看材料

A.540

B.800

C.1000

D.900

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第8题

甲公司20X9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：（1）甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本（2）20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为l6年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。（3）20×9年7月5日，甲公司自行研究开发的8专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。8专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。（4）20X9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20X7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。（5）甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20X9年12月31日，已出租c建筑物累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25％。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第3小题至第4小题。

问题3：下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

B无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产

C固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

D长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

E投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

问题4：下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

A确认所得税费用3725万元

B确认应交所得税3840万元

C确认递延所得税收益115万元

D确认递延所得税资产800万元

E确认递延所得税负债570万元