题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
公司2012年境内应纳税所得额为100万元，所得税率25%;其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应税
所得额为45万元，B国应税所得额为48万元，在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、10万元。计算企业当年应纳所得税额为多少。
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A.156.4万元
B.169.96万元
C.189.4万元
D.199.4万元
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第1题
某外资企业2006年境内应纳税所得额为500万元，其在A国的分支机构当年应纳税所得额为180万元，在A国纳税35万元，在B国的分支机构当年亏损100万，则该企业 2006年应在我国缴纳所得税款共计为()。
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第3题
某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事
项未进行纳税调整：
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（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.08万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ；
（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；
（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；
（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：
根据上述资料，回答下列各小题：
下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有（）。
A.广告费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.业务招待费
2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（）万元。A.0
B.0.72
C.5.08
D.5.8
2012年业务招待费应调整应纳税所得额为（）万元。
A.0
B.4
C.7.5
D.10
下列关于该企业的税务处理正确的是（）。
A.该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元
B.该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5
C.该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45
D.该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325
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第5题
根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得以收入全额为应纳税所得额
第6题
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得,应纳税所得额计算方法正确的有（)。
A.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C.利息以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
第8题
根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）
A．租金所得以收入全额为应纳税所得额
B．利息所得以收入全额为应纳税所得额
C．特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D．转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
第9题
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得在我国缴纳企业所得税的正确方法有()。
A.特许权使用费所得，以收入全额减除摊销费用后的余额为应纳税所得额
B.利息、租金，以收入全额为应纳税所得额
C.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
D.股息、红利等权益性投资收益收入全额为应纳税所得额
第10题
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得在我国缴纳企业所得税的正确方法有（）。
A.特许权使用费所得，以收入全额减除摊销费用后的余额为应纳税所得额
B.利息、租金，以收入全额为应纳税所得额
C.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
D.股息、红利等权益性投资收益收入全额为应纳税所得额
