某金融机构(增值税一般纳税人)开展下列业务取得的利息收入,免征增值税的是:
A.融资融券收取的利息收入
B.票据贴现取得的利息收入
C.信用卡透支的利息收入
D.持有金融债券取得的利息收入
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A.融资融券收取的利息收入
B.票据贴现取得的利息收入
C.信用卡透支的利息收入
D.持有金融债券取得的利息收入
第1题
第2题
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务:(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2017年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(1)的销项税额是多少。
(2)业务(2)的销项税额是多少。
(3)业务(3)的销项税额是多少。
(4)2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵多少。
第3题
A.业企业一般纳税人零售烟酒
B.一般纳税人销售免税货物
C.向消费者个人销售货物
D.生产企业一般纳税人销售机器设备
第4题
某金融机构是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人,2009年3季度发生下列业务:
(1)结算业务收入200万元;收取罚息90万元;
(2)以150万元销售纯金工艺生肖一批;销售支票、单据等取得收入10万元;
(3)签订文书,将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有,该房产为C企业5年前建造的;当时建造成本300万元,抵押时公允价500万元;
(4)与D广告公司签订合同,由广告公司为银行制做广告,由广告公司收取380万元费用,为银行办理报刊广告和户外灯箱广告,广告公司将 20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用;
(5)进行资金盘点,出纳长款0.8万元;
(6)销售前期购进的债券,购进原值30万元,另外支付购进手续费、税金0.6万元;销售债券收入33万元,已扣除销售时发生的税费0.8万元。
上述金额均为含税金额,要求按顺序计算:
(1)该金融机构应缴纳的营业税;
(2)C企业应缴、的营业税;
(3)D广告公司应缴纳的营业税;
(4)该金融机构应缴纳的增值税。
第5题
某金融机构是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人,2012年第3季度发生下列业务: (1)结算业务收入200万元;收取罚息90万元; (2)以150万元的零售价销售纯金工艺生肖一批;销售支票、单据等取得收入10万元; (3)签订文书,将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有,签订产权转移书据,该房产为C企业5年前委托建筑公司建造的,当时建造成本300万元,抵押时公允价500万元; (4)与D广告公司签订合同,由广告公司为银行制做广告,由广告公司收取380万元费用,为银行办理报刊广告和户外灯箱广告,广告公司将20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用; (5)进行资金盘点,出纳长款0.8万元; (6)销售前期购进的债券,购进原值30万元,另外支付购进手续费、税金0.6万元,销售债券取得收人33万元,已扣除销售时发生的税费0.8万元。 要求:按顺序回答下列问题: (1)该金融机构应缴纳的营业税; (2)C企业应缴纳的营业税; (3)D广告公司应缴纳的营业税; (4)该金融机构应缴纳的增值税。
第6题
A.外商投资企业购买国产设备退税的企业范围限定在增值税一般纳税人范围,其他企业不能享受
B.大连某外商船业制造公司购进国产机床不享受退税的优惠政策
C.退税申请办理期限是自购买国产设备开具专用发票之日起90天内
D.外商投资企业必须向所在地主管税务机关申请办理退税登记备案,否则不得办理退税
E.交通运输企业退税,必须由主管税务机关发函调查和专用发票稽核信息无误方可办理退税
第7题
某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批,取得增值税专用发票注明价款250万元,增值税42.5万元,支付运输费用8万元,当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%),取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为()万元。
A.21.45
B.25.05
C.73.50
D.77.97
第8题
某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下:
(1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元,利息支出1600万元。
(2)转让债券,卖出价2200万元,该债券于2017年6月买入,买入价1400万元;该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。
(3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元;代理发行国债取得手续费收入67万元。
(4)承租居民贾某门市房作为营业网点,租赁期限为3年,合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进自动存取款设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元,该设备已按固定资产入账。
上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,回答下列问题
61.业务(1)销项税额为()万元。
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
62.业务(2)销项税额为()万元。
A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53
63.业务(3)销项税额为()万元。
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
64.该金融机构本季度应缴纳增值税()万元。
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
第9题
A.10000
B.10500
C.10545
D.11845
第10题
A.应缴税费——应缴增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税(销项税额)
C.应缴税费——应缴增值税(进项税额)
D.应交税费——应交增值税(进项税额)
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