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[主观题]

某运输企业系增值税一般纳税人，除提供运输服务外，同时还提供装卸搬运服务，按一般计税方式计算缴纳增值税。1月份与客户签订运输合同，运费与装卸搬运费合并计价、开票，合同含税金额为218万元(已知运费单独售价占总金额的70%)。则该企业1月份销项税额为()万元。

某运输企业系增值税一般纳税人，除提供运输服务外，同时还提供装卸搬运服务，按一般计税方式计算缴纳增值税。1月份与客户签订运输合同，运费与装卸搬运费合并计价、开票，合同含税金额为218万元（已知运费单独售价占总金额的70%)。则该企业1月份销项税额为（)万元。

A.19.62

B.16.3

C.17.66

D.18

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第1题

某公司系增值税一般纳税人，2018年5月份取得货物销售额收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元，当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费，取得增值税专用发票注明价款2万元，则公司4月份应纳增值税的税额为（）。

A.50×16%+2×10%=8.2（万元）

B.50×16%=8（万元）

C.50×16%-2×10%=7.8（万元）

D.2×10%=0.2（万元）

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第2题

某公司系一般纳税人，2015年4月份取得货物销售额收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元，当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费，取得增值税专用发票注明价款2万元，则公司4月份应纳增值税的税额为()。

A.50×17%+2×11%=8.72万元

B.50×17%= 8.5万元

C.50×17%-2×11%=8.28万元

D.2×11%=0.22万元

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第3题

某公司系一般纳税人，2014年4月份取得货物销售额收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元，当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费，取得增值税专用发票注明价款2万元，则公司4月份应纳增值税的税额为()万元。

A.50×17%+2×11%=8.72

B.50×17%=8.5

C.50×17%-2×11%=8.28

D.2×11%=0.22

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第4题

某运输企业为增值税一般纳税人。 2018 年 6 月发生如下业务: （）购进汽油等取得增值税专用发票注明

的增值税税额合计 1.8 万元,但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划分。已知:销售货物和有形动产租赁适用税率为 16% ,交通运输服务适用税率为 10% ,除租赁服务外的其他现代服务适用税率为 6% ,一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用 3% 的征收率并减按 2% 征收,小规模纳税人适用 3% 的征收率。要求:根据上述资料,不考虑其他因素, 该企业将部分自有车辆对外出租,应缴纳的增值税销项税额是_________万元

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第5题

某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2．2万元，给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 (3)当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 (4)将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1．2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。 (6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 (7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 (8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。根据上述资料，回答下列问题：业务1提供运输劳务应缴纳增值税()万元。

A.1．98

B.2．2

C.2．44

D.3．22

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第6题

某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：（1）购入运输用汽车5辆，取得的机动车

某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：

（1）购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元；

（2）为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元；

（3）为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元；

（4）为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票；

（5）提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元；

（6）购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%；提供有形动产租赁税率为17%；除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。

根据上述资料回答下列问题。

下列关于增值税的说法中不正确的有（）。

A.购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣

B.提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税

C.为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

D.十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.2.21

B.21.25

C.23.46

D.25.46

该企业2015年10月的销项税额为（）万元。A.34.34

B.34.77

C.35.07

D.35.57

该企业2015年10月的增值税应纳税额为（）万元。A.9.31

B.11.31

C.13.31

D.32.56

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第7题

某增值税一般纳税人2019年4月1日后，接受运输企业提供的货物运输服务，取得运输企业开具的普通发票，按3%的征收率计算抵扣进项税额。（)

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第8题

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年12月该企业承接

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

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第9题

某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年12月购买生产用机器设备，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为100 000元、13 000元。将机器运往企业，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含增值税运费10 000元并取得增值税专用发票。该套设备已经运抵企业，款项已付讫。则当期可以抵扣的进项税额合计为元。

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第10题

甲股份公司（系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值

甲股份公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价100000元；向运输单位支付运输费2500元，并取得运输发票，车站临时储存费1000元；采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%，外购的运费增值税抵扣率为7%，则该材料的实际采购成本为()元。

A．103500

B．109325

C．109500

D．106325

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