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[主观题]

以下关于关联方交易税法规定正确的是( )。

A、营改增纳税人发生应税行为价格明显偏低且不具有合理商业目的的,或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的,主管税务机关有权按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定

B、《中华人民共和国增值税暂行条例》纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关有权核定其销售额

C、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整

D、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整

E、营改增纳税人发生应税行为价格明显偏高且不具有合理商业目的的,或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的,主管税务机关有权按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定

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第1题

企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例超过《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》规定,以下情形中其实际支付给关联方的利息支出可以在税前扣除的有()。

A.企业按照税法及其实施条例的有关规定提供了相关资料,证明相关交易活动符合独立交易原则

B.企业提供的资料未证明相关交易活动符合独立交易原则,但证明其实际税负不高于境内关联方

C.企业按规定准备、保存和提供了资本弱化特殊事项文档,证明相关交易活动符合独立交易原则

D.企业的本地文档对关联融通资金进行了分析,证明借贷利息未超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额

E.企业实际支付给境外关联方的利息视同分配的股息征收预提所得税

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第2题

企业如果能够按照税法及其实施条例规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的,其实际支付给关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。()
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第3题

下列交易或事项形成的负债中,其计税基础不等于账面价值的是()。A.企业为关联方提供债务担保确认

下列交易或事项形成的负债中,其计税基础不等于账面价值的是()。

A.企业为关联方提供债务担保确认预计负债600万元

B.企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债120万元 .

C.企业当期确认应付职工薪酬1 000万元,税法准予当期扣除的部分为800万元

D.税法规定的收入确认时点与会计准则-致,会计确认预收账款500万元

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第4题

下列说法中正确的有()。

A.上市公司与关联方之间确认为收入的事项,在确认收入时,必须满足收入的确认条件,如果未满足收入的确认条件的,则不应确认为任何收入

B.如果上市公司与关联方之间出售资产的,实际价格低于或等于所出售资产或转移债权账面价值的,仍按有关企业会计制度的规定进行会计处理

C.如果实际交易价格超过相关资产账面价值的,除市场上存在更客观、明确、公允的价格外,均按“关联方交易的会计处理”有关规定处理

D.上市公司与关联方之间交易,按会计制度规定确认的收入与按税法规定不同的,则按税法规定确认收入

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第5题

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于特别纳税调整的相关规定,说法正确的是()。

A.对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息

B.加收的利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算

C.税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整,按照国务院规定所加收的利息,可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整

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第6题

下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是()。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确

下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是()。

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债,按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元,按照税法规定该费用不允许税前扣除

C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元

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第7题

下列交易或事项中,一般计税基础等于账面价值的有()。

A.融资租入固定资产的入账价值

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

C.企业自行研发符合税法加计扣除的无形资产

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元

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第8题

下列交易或事项中,一般计税基础等于账面价值的有()。

A.融资租入固定资产的入账价值

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000力兀

C.企业自行研发符合税法加计扣除的无形资产

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元

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第9题

下列交易或事项形成的负债中,其计税基础不等于账面价值的是()。

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元,尚未支付。按照税法规定,该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计上确认预收账款500万元

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第10题

关于企业关联方利息支出税前扣除,下列表述正确的是()。

A.债权性投资包括企业从关联方获得的只需要偿还本金不需要支付利息的借入资金

B.企业实际支付给任何关联方的利息支出,超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,均不得在发生当期和以后年度扣除

C.如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和

D.不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息×(1- 关联债资比例/标准比例)

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