题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

利用企业组织形式进行税收筹划日本一家公司欲到美国开展经营活动。为此，其打算在美国设立一家经

营机构。该公司在日本每年的税前所得为1000万美元。预计其在美国设立经营机构后，该经营机构五年内每年将亏损300万美元。到第六年该经营机构才有可能盈利。假定该公司在日本和美国适用的企业所得税税率分别为30%和35%。问题:从税收角度考虑，该公司在美国的这家经营机构设立之初，应采用分公司形式还是子公司形式？为什么？

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更多“利用企业组织形式进行税收筹划日本一家公司欲到美国开展经营活动…”相关的问题

第1题

某跨国公司随着业务规模的扩大，拥有大量的国际收入，在多国设立了分、子公司。若该跨国公司进行国际税收筹划，可以运用的税收管理方式不包括()。

A.改变公司组织形式

B.利用国际税收协定

C.与雇员签订延期报酬契约

D.赚取F分部收入

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第2题

某跨国公司随着业务规会计证继续教育模的扩大，拥有大量的国际收入，在多国设立了分、子公司。若该跨国公司进行国际税收筹划，可以运用的税收管理方式不包括()。

A.改变公司组织形式

B. 利用国际税收协定

C. 与雇员签订延期报酬契约

D. 赚取F分部收入

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第3题

请根据以下两项资料对北京星达有限责任公司进行税收筹划，并完成实训报告和视频任务！背景资料一你是北京星达有限责任公司的财务。公司法人张正想投资兴办一家经营葡萄酒的企业，在选择公司组织形式的时候张正犹豫了，是选择个人独资企业还是有限责任公司，向你咨询了该问题，你该怎么回答？问题一：了解各组织形式的优缺点。二：根据数据资料计算两种方法税后利润，确认企业的组织形式。相关资料（1）对于该葡萄酒企业张正有固定的货源及销售渠道，经营稳定，预计该葡萄酒企业年应纳税所得额大概为500万，假设个人独资企业和有限责任公司的企业设立成本一样。（2）个人独资企业缴纳个人所得税，有限责任公司既是个人所得税的纳税人也是企业所得税的纳税人（3）对于偿债责任，有限责任公司以认缴注册资本为限，个人独资企业以个人全部财产为限。（4）个人独资企业个人所得税适用税率级数全年应纳税所得额（含税级距）税率（%）速算扣除数 1 不超过15000元的 5 0 2 超过15000元至30000元的部分 10 750

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第4题

()是企业通过设立分支机构对外扩张时，采取何种组织形式进行税收筹划。

A.延伸筹划

B. 合并筹划

C. 分立筹划

D. 价格筹划

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第5题

下列关于纳税管理的说法中，不正确的有()。

A.为实现财务管理的目标，在对筹资活动进行纳税筹划时，不仅要确定相对安全的资本结构，还要保证总资产报酬率(息税前)大于债务资本成本

B.直接投资纳税管理主要是对投资地区、投资行业、投资组织形式和投资收益取得方式的筹划，而间接投资的纳税管理主要是通过利用企业所享有的税收优惠政策来进行纳税筹划

C.在销售环节，主要是通过销售结算方式和促销方式的选择来对所得税进行纳税筹划

D.企业利润分配纳税管理包括所得税纳税管理和股利分配纳税管理两个部分

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第6题

北京市W公司是一家大型商城。2010年年初，w公司委托该市Y税务师事务所进行企业税收筹划。根据W公司

财务部提供的2009年度纳税信息，2009年w公司销售各种型号的空调1000台，取得安装调试服务收入77万元；销售热水器2850台，取得安装调试服务收入42万元；销售成套厨房用品627套，取得安装服务收入20万元，实际缴纳增值税187260．60元。该企业认为增值税税负过重，期望Y税务师事务所能够给出有效的建议和筹划方案，以减轻增值税负担。如果你是Y税务师事务所的税收筹划专业人士，请结合增值税关于混合销售以及兼营的规定给出总体建议。

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第7题

案例2 （合理变更企业组织形式可节税) 某外商原来已与中方合资组建了一家公司，公司内设有非独立核算的研发

案例2 (合理变更企业组织形式可节税)

某外商原来已与中方合资组建了一家公司，公司内设有非独立核算的研发部门。其生产的产品技术含量高，销路好，赚钱多。1999年底该外商想再追加投资，他在聘请专业人士经过认真调查测算和筹划以后，于2000年6月在原合资公司所在城市的国家级高新技术开发区内又新办了一个合资企业，让中方以土地与房屋作为投资，以缩短工程工期和节约新建企业的费用；同时，将原合资公司中的研发部门独立出来，在开发区内新组建一个为这两个合资企业服务的研发中心，自负盈亏，独立纳税。这一筹划的实施，每年可使该外商少负担企业所得税和增值税上百万元。

原因何在呢？一是该外商不在原合资企业中追加投资，而是选择再新办一个合资企业，因为按照现行税法规定，如果在原合资企业的基础上追加投资，其追加的投资不能享受企业所得税“二年免税、三年减半征税”的税收优惠；再新办一个合资企业，则可享受到“二年免税、三年减半征税”的税收优惠。二是新办的合资企业和研发中心选择设在国家级高新技术开发区，按税法规定可以享受企业所得税的优惠政策。三是将研发部门从原合资企业中独立出来，建一个独立的研发中心，主要是因为其生产的产品中含有研发部门开发的软件系统，产品销售时无法单独核算产品中所含软件的价值，由于软件价值包含在产品中又无法分开核算，按规定应依产品适用的17%的税率计算征收增值税，同时按适用所得税税率征收企业所得税，而享受不到《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)规定的软件产品增值税税负超过3%部分实行“即征即退”和所得税减免等税收优惠政策。成立独立的研发中心后，其开发的软件可以按照独立价格卖给两个合资企业，不但可以享受税收优惠政策，而且购进使用该软件的两个合资企业的增值税还能得到抵扣。

分析要求：该案例采用了哪种税务筹划技术？你从中受到什么启发？

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第8题

利用公司的组织形式避税的方式是当一国企业在对外投资时，对建立常设机构、分公司或子公司进行税收方面有利的选择。（)

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第9题

纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（)方法。

A.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

B.在企业组织形式中进行选择

C.无形资产的摊销年限不得低于5年

D.通过企业筹资与投资节税

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