A.重复付款
B.重复收款
C.付款后退货
D.预付货款
第1题
A.重复付款
B.重复收款
C.付款后退货
D.预付货款
第2题
A.重复付款
B.重复收款
C.付款后退货
D.预付货款
第3题
A.重复付款
B.重复收款
C.付款后退货
D.预付货款
第4题
A.重复付款
B.重复收款
C.付款后退货
D.预付货款
第5题
A.正确
B.错误
第6题
序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 l 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离) 请购单 2 编制订购单(即询价、货比三家确定一家,询价与确定供应商职责分离) 订购单 3 验收商品(核对订货单、购货发票、验收与购货职责分离) 验收单 4 储存商品(验收与储存职责分离) 验收单 序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 5 编制付款凭单(由付款凭单部门编制)
(1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订
购单的一致性;
(2)确定购货发票计算的正确性;
(3)编制有预先编号的付款凭单,并附上支持性
凭证(如订购单、验收单和购货发票等)这些支
持性凭证的种类,因交易对象的不同而不同;
(4)独立检查付款凭单计算的正确性;
(5)在付款凭单上填人应借记的资产或费用账
户名称; 、
(6)由被授权人员在凭单上签字,以示批准照
此凭单要求款。付款凭单存货/存在、计价与分
摊、完整性 付款凭单 6 确认与记录负债(按正确的金额确认和记录应付
账款,记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产,定期核对应付账款总账余额与
应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额) 预付账款明细账
应付账款明细账
应付票据明细账 7 付款:
(1)单位财会部门在办理付款业务时,应当对购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真
实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核;
(2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准
制度,加强预付账款和定金的管理;
(3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理,
由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人
员审批后方可办理结算与支付;
(4)单位应当建立退货管理制度,对退货条件、
退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明
确规定,及时收回退货款;
(5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应
付票据、预付账款等往来款项。如有不符,应
查明原因,及时处理。 现金日记账、银行存款日记账 8 记录现金、银行存款支出 现金日记账、银行
存款日记账、银行
存款余额调节表
第7题
A.询证函发出时,债务人已付款,而被审计单位尚未收到货款
B.询证函发出时,货物已发出并已作销售处理,但债务人尚未收到货物
C.债务人因某种原因将货物退回并拒付款项,被审计单位尚未收到退货
D.债务人对收到的货物的数量、质量及价格等有争议而拒付部分货款
第8题
第9题
A、函证与采购截止测试重复
B、资产负债表日前应付账款余额在审计完成前也许没有支付
C、可与被审计单位法律顾问联系,从而获取因未付款而造成的可能损失的证据
D、存在其他可靠的外部证据证实应付账款的真实性,如购货发票等
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