甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,2016年适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元,2017年适用的所得税税率为25%,2016年计提无形资产减值准备400万元,2016年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元,2016年“递延所得税资产”账户的发生额为()万元。
A.借方100
B.贷方50
C.借方400
D.借方250
A.借方100
B.贷方50
C.借方400
D.借方250
第1题
第2题
A.2
B.18
C.20
D.80
第3题
[资料]甲有限责任公司(以下简称甲公司)所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2008年年度实现利润总额为2000万元,当年会计与税收之间的差异包括以下事项:
(1)取得一项无形资产,成本为200万元,由于使用寿命无法合理估计,会计上未摊销其成本。税法规定应按不短于10年的期限摊销。
(2)国债利息收入20万元。
(3)持有一项交易性金融资产,取得成本为150万元。会计期末公允价值为140万元。
(4)公司持有的一批存货,成本为1000万元,期末清查该存货估计可变现净值为800万元,当期计提存货跌价准备200万元。
[要求](1)分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
(2)分别计算甲公司2008年年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用的金额,并编制有关所得税的会计分录。
第4题
A.15万元
B.零
C.5万元
D.10万元
第5题
A.65
B.48.75
C.86.25
D.115
第6题
A.60000
B.53600
C.-60000
D.-53600
第7题
A.102.5
B.100
C.112.5
D.115
第8题
要求:
(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2007年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
第9题
A.应抵销应收账款350万元
B.应抵销信用减值损失35万元
C.应抵销递延所得税资产8.75万元
D.应抵销所得税费用8.75万元
第10题
A.12.5
B.0
C.15
D.22.5
第11题
A.抵销营业收入900万元
B.抵销营业成本900万元
C.抵销管理费用10万元
D.调增递延所得税资产23.75万元
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