甲股份有限公司为工业企业,该公司2007年有关资料如下: (1)资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额
甲股份有限公司为工业企业,该公司2007年有关资料如下:
(1)资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下表(单位:万元)。
账户名称 | 年初余额 | 本年发生额 | 年末余额 | |||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
交易性金融资产 | 100 | 500 | 400 | 200 | ||
应收票据 | 300 | 300 | ||||
应收账款(总) | 500 | 3000 | 2800 | 700 | ||
——甲公司 | 600 | 2500 | 2200 | 900 | ||
——乙公司 | 100 | 500 | 600 | 200 | ||
坏账准备 | 6 | 3 | 9 | |||
应收股利 | 10 | 10 | ||||
原材料 | 300 | 2000 | 2200 | 100 | ||
制造费用 | 800 | 800 | ||||
生产成本 | 100 | 4000 | 3800 | 300 | ||
库存商品 | 200 | 3800 | 3500 | 500 | ||
固定资产 | 5000 | 400 | 1000 | 4400 | ||
累计折旧 | 2000 | 800 | 200 | 1400 | ||
在建工程 | 1000 | 300 | 1300 | |||
短期借款 | 200 | 250 | 50 | |||
长期借款 | 1000 | 1000 | ||||
应付账款(总) | 300 | 1300 | 1200 | 200 | ||
——丙公司 | 500 | 1200 | 1000 | 300 | ||
——丁公司 | 200 | 100 | 200 | 100 | ||
应付职工薪酬 | 30 | 1160 | 1200 | 70 | ||
应交税费(总) | 50 | 1300 | 1310 | 60 | ||
——应交增值税 | 850 | 850 | ||||
——未交增值税 | 30 | 180 | 200 | 50 | ||
——应交其他税 | 20 | 270 | 260 | 10 | ||
其他应交款 | 5 | 19.3 | 15.3 | 1 |
(2)损益类部分账户本年发生额如下(单位:万元)。
账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
主营业务收入 | 5000 | |
主营业务成本 | 3500 | |
营业税金及附加 | 51 | |
销售费用 | 300 | |
管理费用 | 500 | |
财务费用 | 25 | 30 |
投资收益 | ||
营业外支出 | 20 | |
所得税费用 | 198 |
(3)其他有关资料如下:
①交易性金融资产的取得及出售均以现金结算,且交易性金融资产均不属于现金等价物。
②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元,不含其他摊入的费用。
③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元,“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元,以及用现金支付的出包工程款270万元。
④应付职工薪酬均为生产经营人员的工资及福利费。
⑤“应交税费——应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元,贷方发生额为销售商品发生的增值税销项税额850万元;“应交税费——应交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元;“其他应交款”科目借方发生额为交纳的教育费附加。
⑥“销售费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。
⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元以及用现金支付的其他利息。
⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利。
⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元(出售的固定资产原值为1000万元、已计提累计折旧800万元、支付的清理费用30万元、收到的价款210万元)。
⑩假定该公司本期未发生其他交易事项。
要求:
(1)填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。
(2)填列该公司现金流量表所列示项目的金额。
资产负债表
编制单位:甲股份有限公司 2007年12月31日 单位:万元
资产负债表
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现金流量表
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