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[主观题]

某零售商店系增值税一般纳税人,主要从事各类商品的零售业务。该商店2007年10月份发生的有关业务如下: (1)购

某零售商店系增值税一般纳税人,主要从事各类商品的零售业务。该商店2007年10月份发生的有关业务如下:

(1)购进A类商品一批并取得增值税专用发票,发票中注明的价款为40000元,增值税税额为6800元。款项已付讫,商品已验收入库。

(2)购进B类商品一批,取得增值税专用发票,发票中注明的价款为200000元,增值税税额为34000元。商品已运抵商店,货款未付。

(3)从小规模纳税人购进工艺品一批,取得普通发票,发票中注明的金额为10600元。款项已付讫,商品已运达商店。

(4)购入一台空调设备,取得普通发票,金额为5850元。款项已付,设备已投入使用。

(5)采取以旧换新方式销售某商品,取得现金收入3510元,收购旧货物的金额为1170元。

(6)零售其他商品,零售金额为70200元。

已知该商店采取售价金额核算,其零售金额为含税收入。各种商品增值税税率为17%。该商店取得的增值税专用发票经主管税务机关认证。上月留抵进项税额1200元。

要求:根据税法规定计算该商店本期应纳的增值税税额。

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第1题

甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务; 2018年11月发生如下业务: () 计算本月甲商店应交增值税额

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第2题

关于增值税一般纳税人的认定,下列说法正确的是()。

A.实行总分支机构统一核算的纳税人,总机构年销售额1600万元,为一般纳税人;从事商业分支机构年销售额28万元,分支机构可以申请认定为一般纳税人

B.某从事加工工具生产的企业性单位,财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人

C.某个人销售旧汽车3辆,年销售额180万元,可以向税务局申请认定为一般纳税人

D.某零售商店财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人

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第3题

关于增值税一般纳税人的认定,下列说法正确的是()。

A.某纳税人实行总分支机构统一核算,总机构年销售额1600万元,为一般纳税人;分支机构年销售额28万元,为此,分支机构可以申请认定为一般纳税人

B.某个体户年销售建筑材料200万元,可以报经省税务局批准,认定为一般纳税人

C.某个人销售旧汽车3辆,年销售额180万元,可以向税务局申请认定为一般纳税人

D.某零售商店财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人

E.某从事加工工具生产的企业性单位,财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人

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第4题

关于增值税一般纳税人的认定,下列说法正确的是()。

A.某纳税人实行总分支机构统一核算,总机构年销售额1600万元,为一般纳税人;分支机构年销售额28万元,为此,分支机构可以申请认定为一般纳税人

B.某个体户年销售建筑材料200万元,可以报经省税务局批准,认定为一般纳税人

C.某个人销售旧汽车3辆,年销售额180万元,可以向税务局申请认定为一般纳税人

D.某零售商店财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人

E.某从事加工工具生产的企业性单位,财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人

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第5题

关于增值税一般纳税人的认定,下列说法正确的是()。

A.某纳税人实行总分支机构统一核算,总机构年销售额1600万元,为一般纳税人;分支机构年销售额28万元,为此,分支机构可以申请认定为一般纳税人

B.某个体户年销售建筑材料200万元,可以报经省税务局批准,认定为一般纳税人

C.某个人销售旧汽车3辆,年销售额180万元,可以向税务局申请认定为一般纳税人

D.某零售商店财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人

E.某从事加工工具生产的企业性单位,财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人

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第6题

以下业务中不得开具增值税专用发票的是

A.某超市(一般纳税人)零售的服装

B.某商店将劳保用品销售给工业企业

C.某自来水公司按照3%的征收率销售自来水

D.某国有粮食购销企业销售免税粮食

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第7题

甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2014年11月发生如下业务:(1)向枣农收

甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2014年11月发生如下业务:

(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;

(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元,另外销售食品袋收入2340元;

(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是7020元;

(4)出租店铺取得租金50000元,支付招租费3000元,管理人员工资10000元。

已知:服务业营业税税率为5%。增值税税率17%。成本利润率10%。农产品收购发票通过认证。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题:

1、甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中,正确的是()。

A、用于职工个人消费部分的允许抵扣

B、用于销售部分的农产品的允许抵扣

C、全部不允许抵扣

D、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

2、甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是()元。

A、[409500+2340÷(1+17%)]×17%=69955

B、409500÷(1+17%)×17%=59500

C、409500×17%=69615

D、(409500+2340)÷(1+17%)×17%=59840

3、甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是()元。

A、7020×(1+10%)÷(1-10%)×17%=1458.6

B、7020÷(1+17%)×17%=1020

C、7020×(1+10%)×17%=1312.74

D、7020×17%=1193.4

4、甲商店出租店铺取得的收入,应缴纳的营业税是()元。

A、(50000-5000)×5%=2250

B、(50000-3000)×5%=2350

C、(50000-5000-3000)×5%=2100

D、50000×5%=2500

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第8题

【单选题】以下业务中不得开具增值税专用发票的是()。

A.某超市(一般纳税人)零售的服装

B.某商店将劳保用品销售给工业企业

C.某自来水公司按照3%的征收率销售自来水

D.某国有粮食购销企业销售免税粮食

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第9题

一般纳税人销售货物时,如果发生下列情况,不得开具增值税专用发票的有( )。

A.向消费者销售货物

B.销售免税货物

C.某商店零售烟、酒、服装、化妆品等消费品

D.销售报关出口的货物

E.在境外销售应税货物

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第10题

某商厦为一般纳税人,月初羊绒衫厂购进1000件羊绒衫,货款已付,取得的增值税专用发票上注明的税
款为64600元,当月批发给个体商店羊绒衫700件,价税合计的单价为561.60元,商厦当月零售200件,每件零售价596.70元。

计算该商厦当月销售羊绒衫应纳的增值税。

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