目的：练习活期储蓄存款业务的核算
资料：甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户张江2009年分别在该行办理如下存款业务：(活期储蓄存款月利率0.3‰)
(1)1月5日开户，存入10000元。
(2)2月18日支取1500元。
(3)3月20日结息，将利息转入储户账户。
(4)5月26日存入4000元。
(5)6月15日张江要求销户，银行计算应付利息后支付本息。
要求：根据上述业务计算积数的变化情况；计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。
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第1题
目的：练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算
资料：储户陈强于2009年8月20日在甲工商银行存入3年期整存整取定期储蓄存款20000元；陈强于2009年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款利率为年利率3.33%，2009年9月20日活期储蓄存款月利率为0.3‰。
要求：1)计算2009年9月20日应付陈强利息并做出相关分录。
2)计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。
第2题
目的：练习各项收入和费用的核算
资料：甲工商银行2009年发生下列经济业务：
(1)结息日，计算活期储蓄存款利息支出356000元，办理转账手续。
(2)收到财政部门交来代理发行国库券手续费收入50000元转账支票一张，存入人民银行存款账户。
(3)人民银行转来缴存一般性存款利息76000元。
(4)收到咨询服务收入25000元转账支票一张，存入人民银行存款账户。
(5)支付中国农业银行存款利息98000元，办理转账手续。
(6)年末根据确认依据计提贷款损失准备金516600元。
(7)现金出纳长款1000元，经报批作销账处理，办理转账手续。
(8)年终固定资产盘亏共计45000元，经批准作损失处理，办理转账手续。
(9)12月20日计算定期储蓄存款利息89000元，办理预提手续。
(10)出售交易性金融资产，成本50000元，出售价格56000元。
(11)收取借给中国建设银行的贷款利息收入16000元。
(12)支付业务招待费35000元、宣传费50000元。
(13)应付房产税6000元、土地使用税5000元、印花税2000元。
(14)结息日，计收贷款利息4560000元，预提贷款利息1500000元。
(15)向开户单位收取票据业务手续费350000元。
(16)出售可供出售债券投资获得资金115000元，该债券账面价值110000元。
要求：根据以上资料编制相关会计分录。
第3题
目的：练习零存整取定期储蓄存款核算及利息的计算
资料：储户赵永于2009年12月21日在甲工商银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，年利率为1.98%。
要求：1)分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息数。
2)做出存款、到期支付本息的会计分录。
第8题
第9题
【目的】练习营业外收支的核算。
【资料】CC公司2007年7月份发生下列有关业务业务：
1．由于对方违约，收取罚款3000元存入银行；
2．向灾区捐赠库存现金1500元；
3．以银行存款750元缴纳税收滞纳金；
4．盘盈设备净值4000元，经批准转入营业外收入。
【要求】编制上述经济业务的会计分录。
第10题
练习个人储蓄存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：
1． 5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9000元；并收到其交存的现金9000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
2． 6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期存款，金额为12000元；并收到其交存的现金12000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
3． 6月20日，收到张德先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额为3000元，审查无误后，交付其现金3000元。
4． 6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000元，年利率为8.1‰，利息税税率为5%。提取应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税。
5． 7月30日，张德先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额为16152元，积数为484560元，经审查无误。利息税税率为5%，代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
6． 8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20000元，并收到其缴存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。
7． 8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，要求支取本息。该存单金额为18000元，存期1年，年利率为3.87%。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
8． 8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30000元，存期3年，3个月付息一次，年利率为3.87%。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其税后利息。
9． 9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.60%，结存金额为7200元。查明明细账卡累计月积数为46800元。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
10． 9月25日，收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单，取款凭条金额为1500元，存单金额为18000元，存期1年，每月支取一次，每次支取1500元。查明明细账卡累计月积数为117000元，年利率为3.60%。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
11． 9月30日，本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率如图表所示。预提本季度利息。
| 吸收定期储蓄存款各明细账户余额和年利率 单位：元 | |||||
| 项 目 | 4月初余额 | 5月初余额 | 6月初余额 | 年利率(%) | 存期(年) |
| 整存整取储蓄 | 456000 | 474000 | 504000 | 3.87 | 1 |
| 整存整取储蓄 | 235000 | 256000 | 289000 | 5.22 | 3 |
| 存本取息储蓄 | 72000 | 81000 | 87000 | 3.87 | 3 |
12． 9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%，累计月积数为936000元；1年期的整存零取定期储蓄，年利率为3.60%，本月份的累计月积数为390000元。预提本月份利息。
二、要求编制会计分录。
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