20x7年1月1日,企业支付9700元的价款购入当日发行的面值10000元、票面利率5%、期限5年、每年年末付息一次的债券作为持有至到期投资。假定取得债券时的实际利率为6%,20x7年12月31日,该企业确认的利息收益为()元。
A.485
B. 582
C. 500
D. 600
A.485
B. 582
C. 500
D. 600
第1题
(二)
振华公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%,适用企业所得税税率20X7年和20X8年均为33%,按净利润的10%提取盈余公积.20X7年度实现利润总额2000万元,20X7年度的财务报告于20X8年1月10日编制完成,批准报出日为20X8年4月20日.20X7年度的企业所得税汇算清缴工作于20X8年3月25日结束.
振华公司20X8年1月1日至4月20日,发生如下会计事项:
(1)1月8日,公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料,甲企业同意按原价退货.该批原材料系20X7年12月15日购入并入库,购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13.6万元,款项未付,无其他相关税费.至20X7年12月31日该批原村料尚未投入使用,年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备.取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣,税法不允许税前扣除存货跌价准备.注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项.
(2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司20X7年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元.按售价5%支付手续费.至20X7年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票,注明增值税额680万元,并按销售400台确认销售收入,结算手续费,结转销售成本.每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚来收到乙企业销售设备的款项.20X7年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%
(3)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司20X7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同,合同总造价702万元(含增值税),于20X7年10月1日开工,至20X8年3月31日完工交货.至20X7年12月31日,该合同累计发生支出120万元,与丙企业已结算合同价款2106万元,实际收到货款351万元.20X7年12月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失准备.在审计时,注册会计师预计合同尚需发生成本360万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失准备.
(4)3月8日,董事会决定自20X8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式.该建筑物系20X7年1月20日投人使用并对外出租,入账时初始成本为1940万元,市场售价为2400万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元,采用年眼平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;20X8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元.
振华公司认同上述经注册会计师审计发现的间题并作相应的会计调整处理.
根据上述资料,回答下列问题:
85.振华公司对20X8年1月8日发生的事项进行账务处理,下列会计分录中,正确的为()
A.借:应付账款936000
应交税费一一应交增值税(进项税额)11360001
贷:原材料800000
B.借:存货跌价准备80000
贷:资产减值损失80000
C.借:存货跌价淮备80000
贷:利润分配一一未分配利润60000
递延所得税资产20000
D.借:利润分配一一未分配利润60000
贷:盈余公积6000
第2题
A.50000
B. 50250
C. 53000
D. 53250
第3题
A.20X6年7月1日
B.20X7年5月1日
C.20X6年12月31日
D.20X6年10月1日
第4题
A.20X6年7月1日
B.20X7年5月1日
C.20X6年12月31日
D.20X6年10月1日
第5题
A.20X6年7月1日
B.20X7年5月1日
C.20X6年12月31日
D.20X6年10月1日
第6题
A.3.3
B.9.7
C.49.7
D.56.1
第7题
A.12
B.18
C.24
D.28
第8题
(二)
长城公司为扩大生产规模,决定新建一投资项目,所需资金通过发行可转换公司债券筹集.
20X7年1月1日,公司经批准按面值发行5年期一次还本付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收存银行并专户存储.债券发行2年后可转换为普通股股票,初始转股价为每股10元(按转换日债券的面值和应计利息总额转股),股票面值为每股1元,余额退还现金.20X7年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。
(已知PVA(9%,5)=0.6499;PVA(9%,5)=3.8897)
新建投资项目包括建筑物建造和购建设备两部分.20x7年2月1日,新建投资项目的建筑物开始施工,并支付第一期工程款15000万元和部分设备购置款196万元;6月1日支付第二期工程款2000万元;9月1日投资项目的设备安装工程开始,并支付剩余设备款784万元;12月29日设备和建筑物通过验收,交付生产部门使用,并支付建筑物施工尾款520万元。
经临时股东大会授权,20X7年2月9日长城公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产,实际支付价款3150万元(其中含相关税费20万元).5月28日长城公司以每股8.35元的价格卖出丙公司股票250万股,支付相关税费12万元,所得款项于次日收存银行.6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元.8月28日长城公司以每股9.15元的价格卖出丙公司股票150万股,支付相关税费8万元,所得款项于次日收存银行.不考虑股票交易应缴纳
的所得税。
长城公司20X7年发行可转换公司债券募集资金的专户存款实际取得的存款利息收入25万元.
根据上述资料,回答下列 75~78 问题:
第 75 题 长城公司将用于新建投资项目的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益为()元。
A.2900000
B.3100000
C.3300000
D.3987500
第9题
A.4月2日经批准将资本公积转增资本
B.3月1日发现20X6年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
C.3月11日外汇汇率发生重大变化
D.3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元,对此项诉讼甲公司已于20X6年末确认预计负债800万元
第10题
A.100
B.80
C.70
D.75
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!