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[主观题]

某市房地产开发公司，2007年发生以下业务：（1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付

某市房地产开发公司，2007年发生以下业务：

(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元；

(2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼)，住宅楼、会所和写字楼占地面积各为1/3；

(3)住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元；

(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

(5)与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将写字楼的80%出售，取得收入l5000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算公司应缴纳的营业税；

(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；

(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；

(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；

(6)计算公司应缴纳的土地增值税。

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第1题

某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部

某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。

（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

（4）发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）房地产开发公司2007年应缴纳印花税；

（2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；

（3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；

（4）房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。

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第2题

原告：某市新业贸易公司（以下简称"新业公司"）被告：某市海城房地产开发公司（以下简称"海城公司"）第

原告：某市新业贸易公司（以下简称"新业公司"）被告：某市海城房地产开发公司（以下简称"海城公司"）

第三人：某市银行 1993年7月5日，海城公司与某市银行签订一份合作合同，合同规定：双方共同建造A大厦，银行负责A大厦后期资金的全部投入，约人民币1亿元左右，海城公司则将其已建成的B大厦抵押给银行。银行利息按现行利率加两个百分点计算，并保证每笔资金使用周期为一年半。银行的合作利润为资金实际投入量的10%。银行负责投入的资金由海城公司到其信贷部门办理抵押贷款手续。协议签订后，海城公司分9次与银行订立抵押贷款合同，但都未办理登记手续。海城公司前后共贷款1.005亿作为银行的投资。

同年12月10日，海城公司因资金缺乏，将B大厦卖给新业公司，每平方米售价为6580元。1994年3月1日，新业公司依约支付了定金和第一笔购房款8000余万元，并在同年11月底办理了产权登记。同年12月底，因房地产市场疲软，房价下跌至每平方米4000元左右。新业公司认为，海城公司已将B大厦抵押给银行，但在出售时未告知这一情况，构成欺诈。新业公司遂以欺诈为由诉至法院，请求撤销B大厦买卖合同。银行在被追加为第三人以后，也提出海城公司在转让B大厦时未征得其同意，要求将B大厦拍卖，以所得价款充抵海城公司的借款。根据上述材料请回答 83～86 下列问题：

第 83 题海城公司与某市银行之间的法律关系是（）。

A．合伙关系

B．投资关系

C．抵押贷款关系

D．合伙与抵押贷款关系

E．共同共有关系

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第3题

某市房地产开发公司2005年发生以下业务：（1)建造一幢普通标准住宅出售，取得销售收入800万元，并按税法规定

某市房地产开发公司2005年发生以下业务：

(1)建造一幢普通标准住宅出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计算比例适用10%。

(2)同年开发另一座普通标准住宅，销售额650万元，土地价款和开发成本税务机关认定为400万元，房地产开发费用税务机关认定为40万元，企业缴纳了相关税费。

要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

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第4题

为了发展本地经济，某市政府举行大型招商活动。在这次招商活动中，某市政府与某房地产公司确定了

开发南山别墅山庄项目，并与该房地产公司签订土地使用权出让合同，共出让土地770亩。江业房地产公司按合同约定交纳了全部土地出让金，南山别墅山庄如期建设并完工了60%。但后来由于按照省级政府批准的城市规划，此山庄所在地要规划一座城市主题公园，因此，某市政府决定收回江业房地产开发公司的土地使用权。该公司不服，向省政府申请复议，并要求市政府给予一定经济补偿。问：下列哪些说法正确（）（请选择三项）

A．某市政府收回江业房地产开发公司的土地使用权的决定违约，对江业房地产公司造成的损失应当赔偿

B．政府必须保护人民对政府的信赖，不得改变依法作出的决定

C．某市政府收回江业房地产开发公司的土地使用权的决定是合法行为

D．在实现公共利益的同时，应当考虑管理相对人的合法权益

E．人民依法取得的财产权，政府无权撤消

F．政府征收人民的财产，应当给予补偿

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第5题

大成建筑公司2007年发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建

大成建筑公司2007年发生以下业务：

（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；

（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；

（3）大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢普通住宅作价2200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

要求：

（1）大成建筑公司应纳建筑业营业税税额；

（2）大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额；

（3）房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额；

（4）大成建筑公司应纳销售不动产营业税税额。

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第6题

某年1月，某市房地产开发公司发生以下业务：（1)转让开发的写字楼一栋，共取得转让收入5000万元，公司按税法规

某年1月，某市房地产开发公司发生以下业务：

(1)转让开发的写字楼一栋，共取得转让收入5000万元，公司按税法规定缴纳了有关税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元；投入的房地产开发成本为1500万元；房地产开发费用中的利息支出为120万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供某商业银行贷款证明)。公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

(2)转让旧办公楼一栋，取得收入1000万元，该办公楼账面原值为680万元，已提取折旧300万元；经有权机构评估，成新度为45%，目前重置成本1200万元；转让旧房时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关税费20万元。

要求：请计算该公司上述业务应纳的土地增值税税额。

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第7题

原告：某市新业贸易公司（以下简称"新业公司"）被告：某市海城房地产开发公司（以下简称"海城公司"

）

第三人：某市银行

1993年7月5日，海城公司与某市银行签订一份合作合同，合同规定：双方共同建造A大厦，银行负责A大厦后期资金的全部投入，约人民币1亿元左右，海城公司则将其已建成的B大厦抵押给银行。银行利息按现行利率加两个百分点计算，并保证每笔资金使用周期为一年半。银行的合作利润为资金实际投入量的10%。银行负责投入的资金由海城公司到其信贷部门办理抵押贷款手续。协议签订后，海城公司分9次与银行订立抵押贷款合同，但都未办理登记手续。海城公司前后共贷款1.005亿作为银行的投资。

同年12月10日，海城公司因资金缺乏，将B大厦卖给新业公司，每平方米售价为6580元。1994年3月1日，新业公司依约支付了定金和第一笔购房款8000余万元，并在同年11月底办理了产权登记。同年12月底，因房地产市场疲软，房价下跌至每平方米4000元左右。新业公司认为，海城公司已将B大厦抵押给银行，但在出售时未告知这一情况，构成欺诈。新业公司遂以欺诈为由诉至法院，请求撤销B大厦买卖合同。银行在被追加为第三人以后，也提出海城公司在转让B大厦时未征得其同意，要求将B大厦拍卖，以所得价款充抵海城公司的借款。

海城公司与某市银行之间的法律关系是（）。

A.合伙关系

B.投资关系

C.抵押贷款关系

D.合伙与抵押贷款关系

E.共同共有关系

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第8题

天虹房地产开发公司于2005年7月1日以出让方式获得某市一块国有土地的使用权，使用年限为40年．经开

发建成商品房后，2007年7月1日将该宗房屋一并转让给大洋公司，大洋公司将其作为职工住宅分配给职工居住，职工李某于2010年1月1日搬入新居，此时李某对该土地的使用年限为【】

A． 40年

B．70年

C．35年6个月

D．36年

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第9题

原告：某市新业贸易公司(以下简称“新业公司”)被告：某市海城房地产开发公司(以下简称“海城公司”)第三人：某市银行1993年7月5日，海城公司与某市银行签订一份合作合同，合同规定：双方共同建造A大厦，银行负责A大厦后期资金的全部投入，约人民币1亿元左右，海城公司则将其已建成的B大厦抵押给银行。银行利息按现行利率加两个百分点计算，并保证每笔资金使用周期为一年半。银行的合作利润为资金实际投入量的10%。银行负责投入的资金由海城公司到其信贷部门办理抵押贷款手续。协议签订后，海城公司分9次与银行订立抵押贷款合同，但都未办理登记手续。海城公司前后共贷款1.005亿作为银行的投资。同年12月10日，海城公司因资金缺乏，将B大厦卖给新业公司，每平方米售价为6580元。1994年3月1日，新业公司依约支付了定金和第一笔购房款8000余万元，并在同年11月底办理了产权登记。同年12月底，因房地产市场疲软，房价下跌至每平方米4000元左右。新业公司认为，海城公司已将B大厦抵押给银行，但在出售时未告知这一情况，构成欺诈。新业公司遂以欺诈为由诉至法院，请求撤销B大厦买卖合同。银行在被追加为第三人以后，也提出海城公司在转让B大厦时未征得其同意，要求将B大厦拍卖，以所得价款充抵海城公司的借款。海城公司与某市银行之间的法律关系是()。

A.合伙关系

B.投资关系

C.抵押贷款关系

D.合伙与抵押贷款关系

E.共同共有关系

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第10题

某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目，有关资料如下：（1）该项目商品房全部销售，取得

某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目，有关资料如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入6000万元，并签订了销售合同。

（2）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款800万元，另发生相关费用60万元。

（3）发生土地拆迁补偿费180万元，前期工程费100万元，支付工程价款900万元，基础设施及公共配套设施费90万元，开发间接费用60万元。

（4）发生销售费用200万元，财务费用300万元，管理费用60万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。

要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。

（2）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。

（3）计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。

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