以下各项中,不属于注册会计师了解货币资金内部控制的审计程序的是()
A.询问销售部门的员工和管理人员
B.观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点
C.实施穿行测试,追踪货币资金在财务报告信息系统中的处理过程
D.实施分析程序,比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当
![](https://lstatic.shangxueba.com/sxbcn/h5/images/tips_org.png)
A.询问销售部门的员工和管理人员
B.观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点
C.实施穿行测试,追踪货币资金在财务报告信息系统中的处理过程
D.实施分析程序,比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当
第1题
第2题
注册会计师对W公司2010年度会计报表实施审计,审计中对W公司的货币资金内部控制进行了解,发现以下情况:
(1)W公司设立出纳员。出纳员负责办理现金、银行存款收支业务,登记现金日记账和银行存款日记账,并兼任会计档案保管职务。月底,出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
(2)W公司对货币资金支付建立了授权批准制度。审批人根据货币资金授权批准制度的规定,一般情况下在授权范围内进行审批,同时也可以超越审批权限审批,事后再按审批程序补办手续。
(3)W公司采取分散收款方式。各部门收款员所收现金每隔3天向财务部门出纳员汇总解缴一次。
要求:指出W公司货币资金内部控制中存在的缺陷并简要说明理由,同时提出改进建议。
第3题
A.改变信息处理程序须经信息中心和网络中心的共同授权
B.IT人员接触程序或信息系统中的数据须经信息安全负责人允许
C.安装的新版应用软件包未经信息部门测试不得与原系统链接
D.输入数据和数字序号时未经自动检查确认不得继续输入
第4题
A.财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管
B.对金额重大的货币资金支付业务,实行集体决策
C.企业不得坐支现金,特殊情况下,由开户银行审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
第5题
A.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平
B.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
C.用于内部控制的了解中
D.用作风险评估程序,以了解被审计单位及其环境
第6题
A.有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序
B.有助于有针对性地了解被审计单位及其环境
C.有助于使注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉
D.有助于注册会计师审慎评价审计证据
第7题
A.了解审计过程
B.在会计师事务所专职执业5年以上
C.了解被审计单位所处的经营环境
D.了解审计准则和相关法律法规的规定
第8题
A.被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B.被审计单位管理层的理念和经营风格
C.被审计单位员工整体的道德价值观
D.被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
第9题
A.注册会计师根据具体情况采用不同的方法对货币资金的内部控制规范进行了解
B.抽取并检查付款凭证
C.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目
D.检查是否向顾客寄送对账单
第10题
A.检查银行预留印鉴的保管情况
B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C.检查银行存款余额调节事项的性质和范围是否合理
D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!