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[单选题]

AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2

A.应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产25万元

B.应确认递延所得税资产125万元;递延所得税负债25万元

C.应确认递延所得税负债125万元;递延所得税资产0

D.应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产11.5万元

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更多“AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2011…”相关的问题

第1题

公司在日后期间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）

A.A公司以资本公积5000万元转增资本

B.B公司不再符合高新技术企业条件，适用的所得税税率由15%变更为25%

C.债务人发生火灾，C公司报告期资产负债表日存在的账款1000万元无法收回

D.法院对报告期发生的未决诉讼作出判决，D公司服从判决，支付赔偿款500万元

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第2题

麓山公司 2019 年 12月 6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为 60 万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为 5年;会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为 4年。税前会计利润各年均为 1000 万元。麓山公司 2021 年1月 1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原 25%变更为15%，递延所得税没有期初余额，则 2020 年所得税费用为()万元。

A.243.75

B.240

C.247.50

D.250

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第3题

甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，甲公司2017年12月1日购入设备一台，原值150万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限为5年。税前会计利润各年均为1 000万元。2019年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。　　要求：根据上述资料，分别计算2018年、2019年甲公司的递延所得税、应交所得税以及所得税费用的发生额，并编制相应的账务处理。（答案中的金额单位用万元表示）

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第4题

公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（)。

A.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

B.购置节能安全设备的投资抵税

C.研发费用支出的加计扣除

D.高新技术企业的低税率

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第5题

企业所得税的税率为25%，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，目前公司适用的企业所得税税率为15%。（)

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第6题

甲公司2019年度财务报表将于2020年4月30日批准对外公布。该公司2020年发生的部分事项如下：1月1日，获得高新技术企业认证，未来三年所得税适用税率下调为15%;2月5日，某项固定资产办理竣工决算，该项资产已于2019年底完工并暂估入账，暂估入账金额与竣工决算金额不相等;2月20日，取得乙公司80%的股权;3月2日，因涉嫌侵权被丙公司起诉，影响重大。根据上述资料判断下列事项中，属于非调整事项的有()。

A.固定资产竣工决算

B.所得税税率下调

C.对乙公司进行投资

D.因涉嫌侵权被起诉

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第7题

属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免税办法。（）

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第8题

甲公司2013年度财务报表将于2014年4月30日批准对外公布。该公司2014年发生的部分事项如下：1月1日，获得高新技术企业认证，未来三年所得税适用税率下调为15%;2月5日，某项固定资产办理竣工决算，该项资产已于2013年底完工并暂估入账，暂估入账金额与竣工决算金额不相等;2月20日，取得乙公司80%的股权;3月2日，因涉嫌侵权被丙公司起诉，影响重大。根据上述资料判断下列事项中，属于非调整事项的有()。

A.固定资产竣工决算

B. 所得税税率下调

C. 对乙公司进行投资

D. 因涉嫌侵权被起诉

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第9题

某高新技术企业适用所得税税率15%,2016年8月依照法院栽定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。

A.30

B.50

C.25

D.0

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