第1题
第2题
(2010年)ABC会计师事务所是一家新成立的事务所,最近制定了业务质量控制制度,有关内容摘录如下:
(1)合伙人考核和晋升制度规定,连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人,连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。
(2)内部业务检查制度规定,以每三年为一个周期,选取已完成业务进行检查,如果事务所当年接受相关部门的外部检查,则当年暂停对所有业务的内部检查。
(3)项目质量控制复核制度规定,除上市公司审计业务外,其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。
(4)工作底稿保管制度规定,推行业务档案电子化,将纸质工作底稿经电子扫描后,存为业务电子档案,同时销毁纸质工作底稿。
(5)独立性政策规定,每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训,并要求高级经理以上(含高级经理)的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。
(6)分所管理制度规定,分所可以根据自身的实际情况,自行制定业务质量控制制度。
要求:
针对上述(1)至(6)项,分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定,并简要说明理由。
第7题
A.被审计单位同一年的财务报表由X、Y两个事务所前后审计并出具了审计报告,提供二次审计意见的是后任注册会计师
B.被审计单位更换了审计项目合伙人,前后两个项目合伙人都是一家事务所的,更换后的项目合伙人是后任注册会计师
C.X会计师事务所审计了被审计单位2012年度财务报表,Y会计师事务所注册会计师审计了被审计单位2013年度的财务报表,Y会计师事务所是后任注册会计师
D.W会计师事务所正在审计被审计单位2013年度财务报表并准备解除业务约定,拟承接业务的M会计师事务所是后任注册会计师
第8题
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