A．由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度应交所得税12.5万元
B．由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度递延所得税资产3.66万元
C．由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度未分配利润23.88万元
D．由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度资产负债表中资产总额92.5万元
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第1题
A.借：银行借款 30000000贷：长期借款 30000000
B.借：在建工程 30000000贷：长期借款 3000000
C.借：财务费用 450000贷：长期借款 450000
D.借：在建工程 450000贷：长期借款 450000
第2题
A.借：银行借款 30000000 贷：长期借款 30000000
B.借：在建工程 30000000 贷：长期借款 3000000
C.借：财务费用 450000 贷：长期借款 450000
D.借：在建工程 450000 贷：长期借款 450000
第3题
目的：练习公允价值模式后续计量的核算
资料：长城房地产公司(以下简称长城公司)于2005年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金200万元，出租当日，该建筑物的成本为2700万元，已计提折旧400万元，尚可使用年限为20年，公允价值为1700万元，2006年12月31日，该建筑物的公允价值为1830万元，2007年12月31日，该建筑物的公允价值为1880万元，2008年12月31日的公允价值为1760万元，2009年1月5日将该建筑物对外出售，收到1800万元存入银行。
要求：编制长城公司上述经济业务的会计分录。(金额单位用万元表示)
第4题
(二)考核日后事项
长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司，增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17％，各年企业所得税税率均为33％，按净利润的15％提取盈余公积。
20×8年度的财务报告于20×9年1月10日编制完成，批准报出日为20×9年4月20日；
20×8年度的企业所得税汇算清缴工作于20×9年3月15日完成。
长城公司20×9年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
1.1月20日，因企业管理不善引起意外火灾一场，造成公司一生产车间某设备被烧毁。根据会计记录，被毁设备的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年(与税法相同)，自20×6年12月投入使用，按双倍余额递减法(税法规定为年限平均法)计提折旧，预计净残值率为10％(与税法相同)，未计提减值准备。火灾造成的损失，保险公司同意给予70万元的赔款，其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由企业自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。
2.1月25 日，收到退货一批，该批退货系20×8年11月销售给甲企业的某门品，销售收入250万元，增值税销项税额42.5万元，结转的产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，但货款和税款于当年12月31日尚未收到。20×8年年末公司对应收甲企业账款按5％计提坏账准备(假设可以在税前扣除)。退回的产品已验收入库。不考虑相关运杂费及其他费用。
3.1月31日，公司发现在上年度有一项无形资产开发已经失败，但其“研发支出(资本化支出)”的余额20万元在年末尚未转出。
4.2月1 日，董事会决定自1月1 日起将对乙公司的长期股权投资的核算由成本法改为权益法。该项投资的基本情况是：长城公司于20×6年1月1日对乙公司投资900万元，持有乙公司30％的股权，采用成本法核算，并于20×7、20×8年从乙公司分得现金股利20万元和15万元。根据有关资料，乙公司于20×6年1月1 日由长城公司等三方共同出资设立，资本总额即注册资本为3000万元；从20×6年至20×8年，乙公司股东权益变动除净利润因素外，无其他变动事项；乙公司20×6、20×7、20×8年三年实现的净利润分别为200万元、100万元和150万元，乙公司适用的企业所得税税率为20％。
5.2月18日，收到法院一审判决书，判决长城公司在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济损失20万元。案件基本情况是：长城公司在20× 8年10月与M公司割订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长城公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失，M公司于20×8年12月15 日向法院提起诉讼，要求赔偿经济损失30万元。此项诉讼至20×8年12月31 日未决，长城公司确认预计负债30万元。长城公司对法院判决不再上诉，并于3天后如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失允许税前扣除。
根据上述资料，回答下列问题：
85.长城公司在对20×9年1月1日至4月20日发生的事项进行会计处理后，应调减原已编制的20×8年12月31日资产负债表中的“资产总计”项目金额()万元。
A.97.875 B.107.775 C.127.775 D.128.255
第8题
长城股份有限公司(以下简称长城公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算，单位计划成本0.5万元/吨。2011年8月初“原材料”账户余额为65万元(其中暂估入账的原材料成本5万元)，“材料成本差异”账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务：
(1)1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本4.9万元，增值税税额为0.833万元，无其他相关费用，款项未付。
(2)2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元；发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计2.5万元，款项以银行存款支付。
(3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库的甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4)10日，长城公司和A公司签订协议，A公司以账面价值50万元(双方确认的公允价值为45万元)的100吨甲材料对长城公司进行投资，长城公司以增发的20万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。
(5)20日，长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料，该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张，长城公司开出一张商业承兑汇票。
(6)31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本120万元用予生产乙产品。乙产品单位工时定额50小时，其中第一道工序30小时，第二道工序20小时，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。
(7)本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工80件，月末在产品40件(第一道工序30件，第二道工序10件)，本月发生直接人工50万元，制造费用47万元。原材料在生产开始时一次投入，采用约当产量比例法计算完工产品成本。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。(答案中金额单位用万元表示)
关于计划成本核算，下列说法中正确的是（）。
A.材料的收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划成本计价
B.“材料采购”科目借方登记采购材料的计划成本
C.“原材料”科目期末余额反映企业库存材料的实际成本
D.“材料成本差异”科目贷方登记购入材料的节约差异及发出材料应负担的超支差异
下列各项中，会计处理正确的是（）。A.8月份材料成本差异率为－2%
B.8月31日结存材料的计划成本为35万元
C.8月31日结存材料的实际成本为34.3万元
D.8月份发出材料的实际成本为117.6万元
根据资料(1)，下列会计分录正确的是（）。
A.冲回上月末暂估入账分录：
借：应付账款 5
贷：原材料 5
B.冲回上月末暂估入账分录：
借：应付账款 5.85
贷：原材料 5
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.85
C.取得发票分录：
借：材料采购 4.9
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.833
贷：应付账款 5.733
借：原材料 5
贷：材料采购 4.9
材料成本差异 0.1
D.取得发票分录：
借：原材料 4.9
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.833
贷：应付账款 5.733
根据资料(2)和(3)，下列各项中，会计处理正确的是（）。
A.运输途中合理损耗应通过“原材料”科目核算
B.运输途中合理损耗不应计入存货成本
C.资料(2)的会计分录是：
借：材料采购 32.5
应交税费——应交增值税(进项税额) 5.1
贷：银行存款 37.6
D.资料(3)的会计分录是：
借：原材料 30
材料成本差异 2.5
贷：材料采购 32.5
关于乙产品成本核算，下列各项中，会计处理正确的是（）。A.乙产品月末在产品约当产量为17件
B.乙产品月末在产品约当产量为11件
C.乙产品完工产品成本为158.4万元
D.乙产品完工产品成本为163.67万元
根据资料(4)和(5)，下列各项中，会计处理正确的是（）。
A.资料(4)的会计分录是：
借：材料采购 45
应交税费——应交增值税(进项税额) 7.65
贷：股本 20
资本公积——股本溢价 32.65
借：原材料 50
贷：材料采购 45
材料成本差异 5
B.资料(4)的会计分录是：
借：材料采购 50
应交税费——应交增值税(进项税额) 7.65
贷：股本 20
资本公积——股本溢价 37.65
借：原材料 50
贷：材料采购 50
C.资料(5)的会计分录是：
借：材料采购8
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.36
贷：应付票据 9.36
借：原材料 10
贷：材料采购 8
材料成本差异 2
D.资料(5)的会计分录是：
借：材料采购 8
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.36
贷：应付账款 9.36
借：原材料 10
贷：材料采购8
材料成本差异 2
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
第9题
A.西门子公司(SIEMENS)
B.阿尔斯通公司(ALSTOM)
C.三菱日立公司(MHPS)
D.东方电气东方汽轮机有限公司
E.杭州汽轮机股份有限公司
第10题
长城股份有限公司(以下称长城公司)属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算，单位计划成本0．5万元／吨。2012年8月初“原材料”账户余额为65万元(其中暂估人账的原材料成本5万元)，“材料成本差异”账户为借方余额1．5万元。长城公司8月份发生以下经济业务：
(1)1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本4．9万元，增值税为0.833万元，无其他相关费用，款项未付。
(2)2日，购人甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为
5.1万元；发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计2．5万元，款项以银行存款支付，材料尚未收到。
(3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4)10日，长城公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值50万元(双方确认的
公允价值为45万元)的100吨甲材料对长城公司进行投资，长城公司以增发的20万股 (每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7．65万兀的增值税专用发票一张。
(5)20日，长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料，该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1．36万元的增值税专用发票一张，长城公司开出一张商、业承兑汇票。
(6)31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。乙产品单位
工时定额50小时，其中第一道工序30小时，第二道工序20小时，假定各工序内在产品元工程度平均为50％。
(7)本月职工薪酬分配如下：乙产品生产工人职工薪酬57万元，丙产品生产工人职丁薪酬86万元，车间管理人员薪酬20万元，行政管理人员薪酬80万元。
(8)分配本月发生的制造费用100万元，其中乙产品负担40万元，丙产品负担60万元。
(9)本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工80件，月末在产品40件
(第一道工序30件，第二道工序10件)，原材料在生产开始时一次投入。
要求：
(1)编制资料(1)～(5)有关业务的会计分录；
(2)计算甲材料2012年8月份材料成本差异率；
(3)编制资料(6)～(8)有关业务的会计分录；
(4)计算乙产品月末在产品约当产量，完工产品总成本和月末在产品成本。
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