题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

2014年5月25日，经主管税务机关检查．发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列有关会计分录正确的有（）

A．借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400

B．借：应交税费增值税检查调整3400贷：应交税费-未交增值税3400

C．借：应交税费-未交增值税3400贷：银行存款3400

D．借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400

E．借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费应交增值税（销项税额）3400

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第1题

某小型企业，2003年1月25日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额190万元，发生的直接成本160万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2003年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.9.90万元

C.12.54万元

D.16.5万元

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第2题

自2014年5月1日起，一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票)最高开票限额不超过（)的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

A.一万元

B.十万元

C.一百万元

D.一千万元

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第3题

自2014年5月1日起，一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。判断对错

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第4题

甲公司于2013年5月14日开业，5月25日该公司向税务机关办理了税务登记。同年7月25日，税务机关发来一份税务处理决定书，称因该公司未按规定期限办理纳税申报故按税法规定处以罚款。公司经理对此很不理解，向税务机关辩称，公司自成立以来，未做成一笔业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，不需要办理纳税申报。根据以上材料，回答题纳税人在纳税期内没有应纳税款的，对于是否应当按照规定办理纳税申报表述正确的是（）。查看材料

A.应该

B.不应该

C.应该在取得收入的当月及时办理纳税申报

D.应当按税法规定的期限或主管税务机关确定期限办理纳税申报

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第5题

自2014年5月1日起，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，购买方可凭相应专用发票记账联复印件、《丢失增值税专用发票已报税证明单》、《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》等直接办理增值税进项税额的抵扣手续，不再需要购买方主管税务机关审核同意。判断对错

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第6题

2019年11月25日，甲房地产开发公司经市中级人民法院裁定破产。该公司向主管税务机关申请注销税务登记时，应提供的资料是（）。

A.营业执照复印件

B.组织机构代码证

C.法定代表人身份证

D.终结破产程序裁定书

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第7题

陈某为某发廊老板，2009年1月，将发廊承包给王某经营，王某每月向陈某交承包费6000元，有关

承包经营事项，陈某未向其主管税务机关一县地税局报告。自2009年1月起该发廊一直未向税务机关申报纳税，县地税局多次催缴无效，2009年5月20日县地税局找到陈某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，陈某仍未缴纳税款。6月1日，县地税局扣押了陈某的小汽车一辆，随后陈某仍拒绝缴纳税款，6月10日，经县地税局局长批准，将小汽车以150000元被拍卖，县地税局将拍卖所得抵顶税款、罚款20000元、滞纳金及各项拍卖费用，剩余款项于6月11日退还陈某。陈某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持县地税局的决定。

要求：作为注册税务师，请您对以下问题进行准确判断，并说明依据。

(1)县地税局是否可以对陈某采取税收强制执行措施？

(2)县地税局是否可以扣押并拍卖陈某的小汽车？

(3)陈某如果对行政复议结果不服，拟提起税务行政诉讼，被告税务机关是谁？

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第8题

某企业2014年向其主管税务机关申申报收入150万元，成本、费用共计180万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准，当地税务机关确定的应税所得率为20%，该企业2014年应缴纳的企业所得税为()万元。

A.9.80

B.10.08

C.11.25

D.12

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