甲公司适用的所得税税率为25%，其20×4年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元；②当年实际发生工资薪酬（非教育经费）为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准为240万元；③当年实际发生的利息费用为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。甲公司20×4年度实现利润总额2000万元，假定递延所得税资产和递延

A.应交所得税为502.5万元

B.所得税费用为520万元

C.递延所得税资产为20万元

D.递延所得税负债为17.5万元

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第1题

兰天公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，兰天公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。兰天公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素，兰天公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是()万元。

A．780

B．180

C．140

D．740

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第2题

甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有()。

A．所得税费用为900万元

B．应交所得税为1300万元

C．递延所得税负债为40万元

D．递延所得税资产为400万元

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第3题

A．所得税费用为900万元

B．应交所得税为1300万元

C．递延所得税负债为40万元

D．递延所得税资产为400万元

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第4题

甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1)持有的交易性金融资产公允

甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值下降100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与产品质量相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述产品质量相关的支出在实际支出时可税前扣除； (3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (4)计提无形资产减值准备120万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是()。

A．预计负债产生应纳税暂时性差异

B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

D．无形资产减值准备产生应纳税暂时性差异

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