题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
甲公司2013年12月新增加一项固定资产，入账价值210万元，预计使用4年，预计净残值10万元，计算2014
年的年折旧额。
(1)按直线法，2014年应提折旧
(2)按年数总和法，2014年应提折旧
(3)按双倍余额递减法，2014年应提折旧
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A.A.5.14％
B.B.7.2％
C.C.6.86％
D.D.6.89％
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第2题
2012年12月20日，M公司将一项办公用设备销售给和玉公司，售价为500万元，款项已收到。该项固定资产
A.增加2013年当期费用125万元
B.增加2013年当期费用112.5万元
C.增加2013年末资产负债表资产项目的金额为125万元
D.减少2013年末资产负债表负债项目的金额为12.5万元
第3题
甲公司于2013年12月发现，2012年少计了一项管理用固定资产的折113费用200万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用。甲公司适用的企业所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2013年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为()万元。
A.50
B.150
C.200
D.135
第4题
甲公司2011年12月31日购入一项固定资产，其初始入账价值为300万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0;税法规定对该类固定资产采用年限平均法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。2012年12月31日，甲公司对该项固定资产进行减值测试，计提固定资产减值准备60万元。假定计提减值准备后该项固定资产会计上的折旧年限、折旧方法及净残值均没有发生变化。2013年12月31日该项固定资产没有发生进一步的减值。则下列说法中正确的有()。
A.2012年12月31日该项固定资产的计税基础为270万元
B.2012年12月31日该项固定资产的账面价值为240万元
C.2013年12月31日该项固定资产的账面价值为140万元
D.2013年12月31日该项固定资产的计税基础为225万元
第5题
2013年12月1日，甲公司开始开发一项新的专利技术时，至2013年12月31日，研究阶段的支出是10万元，开
发阶段的支出共30万元，其中符合资本化条件的12万元，研发活动尚未完成，不考虑其他因素，则甲公司2013年12月31日应该计入资产负债表中“开发支出”项目的金额是()万元。
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A.10
B.12
C.30
D.22
第6题
甲公司拥有一项用于经营性出租的房产至2014年6月30日租赁期满,甲公司根据董事会决议租赁期满后改为办公用房自用。该投资性房地产原值1 000万元,预计使用20年,预计净残值为零,在2005年12月达到可使用状态并开始出租,甲公司以成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用年限平均法计提折旧,2013年12月31日甲公司预计该项资产可收回金额为650万元,预计折旧方法、使用年限和净残值始终没有变化。
A.固定资产650万元
B.固定资产575万元
C.投资性房地产575万元
D.投资性房地产622．92万元
第7题
甲股份有限公司（下称“甲公司”）为上市公司，系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%;适用所得税税
率为25%，所得税釆用资产负债表债务法核算，当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元（未调整前），2012年度财务报告于2013年4月2日批准对外报出，2012年所得税汇算清缴工作于2013年3月25日结束。2013年1月1日至4月2日，发生以下事项：
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（1）2012年8月15日，甲公司向乙公司销售一批产品，增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税额为34万元，产品已经发出，货款尚未收到。根据合同规定，乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难，到2012年12月13日仍未支付货款。甲公司2012年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2013年2月3日收到乙公司通知，乙公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定，计提的坏账准备不允许税前扣除。
（2）2013年2月10日，注册税务师在审核时发现，2011年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产，计提了56万元的减值准备（该固定资产之前未计提减值准备）。至2011年末，该固定资产尚可使用8年，采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。
（3）2013年2月15日，注册税务师在审核时发现，从2012年1月1日起，甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2009年12月31日建成后对外出租，成本为1800万元。该投资性房地产各年末的公允价值如下:2009年12月31日为1800万元；2010年12月31日为2100万元；2011年12月31日为2240万元；2012年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时，采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值为零，自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定，该办公楼折旧方法釆用年限平均法，年限为20年。
（4）2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭，丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元，2013年3月12日，法院判决甲公司赔偿乙公司240万元，甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。
假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，并对上述事项进行了会计处理。
根据上述资料，回答下列问题。
针对上述事项（3），甲公司正确的会计处理有（）。A.冲减2012年度其他业务成本270万元
B.增加“投资性房地产—公允价值变动”160万元
C.冲减2011年度计提的投资性房地产累计折旧90万元
D.增加2012年度公允价值变动损益140万元
对上述事项进行会计处理后，应调增甲公司原编制的2012年度的利润表中的“资产减值损失”项目本年数（）万元。A.56
B.61
C.78
D.117
对上述事项进行会计处理后，应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额（）万元。A.24．75
B.36．25
C.48．75
D.55．25
针对上述事项（2），应调增甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额（）万元。A.22．8
B.25．6
C.32．6
D.37．8
对上述事项进行会计处理后，甲公司2012年度的利润总额是（）万元。A.6272
B.6506
C.6646
D.6826
2012年度甲公司应交企业所得税（）万元。A.1684．1
B.1706．6
C.1720．6
D.1787．6
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
第8题
2011年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付200000万元，土地的使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2012年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为160000万元。预计该办公楼的折旧年限为25年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。
A.土地使用权和地上建筑物应合并作为固定资产核算，并按固定资产有关规定计提折旧
B.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
C.2012年12月31日，固定资产的入账价值为360000万元
D.2013年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为4000万元和6400万元
第9题
2×19年12月31日，甲公司发现2×17年12月收到投资者投入的一项行政管理用固定资产尚未入账，投资合同约定该固定资产价值为1000万元（与公允价值相同）；该固定资产预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司将漏记该固定资产事项认定为重要的前期差错。不考虑其他因素，下列关于该项会计差错更正的会计处理表述中，正确的有（）
A.增加固定资产原价1000万元
B.增加累计折旧400万元
C.增加2×19年度管理费用200万元
D.减少2×19年年初留存收益200万元
第10题
甲公司2013年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务，重组计划预计发生下列支出：因辞退员工将
支付补偿款100万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元；因将用于C产品生产的固定资产等转移至其他车间使用将发生运输费2万元；因对留用员工进行培训将发生支出2万元；因推广新款A产品将发生广告费用100万元；因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失50万元。2013年度甲公司因上述事项减少当年利润总额的金额为（）万元。
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A.120
B.170
C.272
D.122
