A.892
B.852
C.822
D.782
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第1题
龙腾公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，按月计提存货跌价准备。2013年度有关存货的经济业务如下：
第2题
要求：假定不考虑其他因素，甲公司2013年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额是多少万元？(请写出计算过程及结果，只有结果无过程不得分。)
第3题
A.1214
B.1360
C.1424
D.1510
第4题
(本小题10分)甲公司为上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2013年年初“递延所得税负债”科目余额为0，“递延所得税资产”科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2013年实现 会计利润9800万元，在申报2013年度企业所得税时涉及以下事项： (1)2013年12月8 日，甲公司向乙公司销售w产品300万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元；合同约定，乙公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，w产品的退货率为15%。至2013年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。 (2)2013年2月27 13，甲公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2013年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，净残值为0。 (3)2013年1月1日，甲公司以521．64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。 (4)2013年度，甲公司发生广告费9000万元，均以银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 (5)2013年度，甲公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用’180万元。 (6)2013年度，甲公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (7)2013年12月1日，甲公司购入某上市公司股票100万股作为可供出售金融资产，实际支付款项1000万元(含交易费用)，2013年12月31日，其公允价值为1200万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。 要求： (1)计算甲公司2013年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。 (2)计算甲公司2013年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。 (3)计算甲公司2013年递延所得税费用。 (4)计算甲公司2013年度应交所得税。 (5)计算甲公司2013度所得税费用，并编制与所得税有关的会计分录。
第5题
甲公司为增值税一般纳税企业。2005年度，甲公司主营业务收入为1 000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，甲公司2005年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。
A．1 080
B．1 160
C．1 180
D．1 260
第6题
第7题
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
第8题
(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。
(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。
(5)全年发生可税前扣除的消费税等税金9748万元。
(6)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠600万元)。
(7)向某快递公司提供200辆三轮摩托车作为投资入股，取得股息收入13万元。
(8)2013年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：
①增值税=(87400+10080)×17%-5950=16571.6-5950=10621.6(万元)
②企业所得税：
应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-
7600-2100-3600+13-9748=4553(万元)
企业所得税=4553×25%-45-540=553.25(万元)
(说明：该企业适用增值税税率17%;企业所得税税率25%。)
要求：
根据上述资料及相关法律制度，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，最终结果精确到小数点后两位)。
<1>、指出该企业自行计算缴纳增值税的错误之处，并说明理由。
<2>、计算该企业2013年度应补(退)的增值税款。
<3>、计算该企业2013年度实现的会计利润总额。(提示：将自产的货物用于投资入股，会计上需确认收入和结转成本)
<4>、指出该企业所得税计算的错误之处，并说明理由。
<5>、计算该企业2013年度应补(退)的企业所得税。
第9题
甲公司(商品流通企业)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年度，甲公司资产负债表、利润表和相关资料为：“主营业务成本”2000万元，“应交税费——应交增值税(进项税额)”360万元，“存货”年初、年末数分别为800万元、900万元(未发生盘盈、盘亏及毁损，也未计提存货跌价准备)，“应付账款”年初、年末数分别为300万元、450万元。甲公司2007年度现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。
A．2110
B．2310
C．2410
D．2610
第10题
长江股份有限公司(以下简称长江公司)，属于高危行业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年确认的利润总额为20000万元，201 3年销售价格中均不含增值税税额。2013年度的财务报告于2014年3月31日批准报出。该公司2013年度和2014年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下： (1)2013年12月1日，长江公司向乙公司销售5000件A产品，单位销售价格为500元，单位成本为300元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税税额为42．5万元。协议约定，乙公司应于2014年2月1日之前支付货款，在2014年5月31日之前有权退还A产品。A产品已经发出，款项尚未收到。假定长江公司无法根据过去的经验估计该批A产品的退货率；A产品发出时纳税义务已经发生；发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。长江公司在2013年确认营业收入250万元，营业成本150万元。 (2)长江公司因产品质量问题被客户起诉。2013年12月31日人民法院尚未判决，考虑到客户胜诉要求赔偿的可能性较大，长江公司为此确认了300万元的预计负债。2014年2月25日，人民法院判决客户胜诉，要求长江公司支付赔偿款400万元，长江公司和客户均同意判决。长江公司根据判决结果在2013年财务报告中确认预 计负债400万元，营业外支出400万元。 (3)2013年12月31日按照国家规定提取的安全生产费500万元，计人相关产品的成本，同时记入“预计负债”科目，并反映在资产负债表“预计负债”项目中。 (4)2014年5月20日召开股东大会通过的2013年度利润分配方案中分配的现金股利比董事会提议的利润分配方案中的现金股利400万元增加100万元，共500万元。对此项业务，该公司在2014年度所有者权益变动表中“未分配利润”的本年年初余额调减400万元，“未分配利润”的对所有者(或股东)的分配调减100万元。 (5)2013年1月1日向丙公司投资，拥有丙公司25%的股份，丙公司的其余股份分别由X企业、Y企业和Z企业持有，其中X企业持有45%的股份，Y企业和z企业分别持有15%的股份。丙公司股票在活跃市场中没有报价，且公允价值也不能可靠地计量。长江公司除每年从丙公司的利润分配中获得应享有的利润外，其他股东权利委托某资产管理公司全权代理。丙公司2013年度实现净利润200万元，分配现金股利80万元，长江公司按权益法核算该项股权投资，并确认当期投资收益50万元。 (6)2013年12月3日与丁公司签订产品销售合同。合同约定，长江公司向丁公司销售B产品400件，单位售价500元(不含增值税)；丁公司应在长江公司发出产品后1个月内支付款项，丁公司收到B产品后6个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为300元。长江公司于2013年12月4日发出B产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，长江公司估计B产品的退货率为20%。至2013年12月31日止，上述已销售的B产品尚未发生退回。长江公司2013年度财务报告批准对外报出前，B产品实际退货率为15%；至2014年6月3日止，2013年出售的B产品实际退货率为25%。长江公司2013年确认营业收入17万元，营业成本10．2万元。 (7)2014年2月5日，因产品质量原因，长江公司收到退回2013年度销售的C商品(销售时已收到货款存入银行)，并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格600万元。长江公司按资产负债表日后调整事项调整了2013年度财务报表相关项目的数字。 (8)2014年3月20日，长江公司发现2013年行政管理部门使用的固定资产少提折旧20万元。长江公司对此项差错调整了2013年度财务报表相关项目的数字。 (9)假定不考虑其他因素的影响。要求： (1)根据会计准则规定，说明长江公司上述交易和事项的会计处理哪些是正确的，哪些是不正确的(只需注明上述资料的序号即可，如事项(1)处理正确，或事项(1)处理不正确)。 (2)对上述交易和事项不正确的会计处理，简要说明不正确的理由和简述正确的会计处理)。(3)计算长江公司调整后的2013年利润总额。
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