题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元

A.135

B.140

C.155

D.160

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第1题

境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元，当年转让一项专利技术的所有权，取得转让收入800万元，与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。

A.475

B.450

C.462.5

D.600

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第2题

某居民企业为创业投资企业，2011年3月1日，该企业采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资180万元。2013年度该企业实现利润总额2400万元；支付给残疾职工工资120万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.600

B.525

C.568.5

D.538.5

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第3题

某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙（非上市公司）30%的股权。2013年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲企业初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共100万元。另外，乙企业2012年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2013年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。

A.100

B.105

C.112.5

D.122.5

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第4题

2015年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。已知该企业2013年亏损40万元，2014年盈利20万元。2015年度的应纳税所得额150万元。2015年该企业实际应缴纳企业所得税是()万元。

A.19.6

B.20

C.22.5

D.30

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第5题

甲居民企业2013年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照 30％的税率缴

甲居民企业2013年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照

30％的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。甲企业2014年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元（税前），A国规定该项所得适用的所得税税率为20％；8国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。已知：8国生产经营所得的适用的所得税税率为15％。

要求：根据以上资料，回答下列第7—11小问。

1．计算甲企业2013年企业所得税境内外应纳税所得额总额。

2．计算甲企业2013年境外所得税税款抵免限额。

3．计算甲企业2013年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。

4．计算甲企业2014年境外所得税税款抵免限额。

5．计算甲企业2014年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。

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第6题

2015年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得普通发票上注明设备金额11.7万元。己知该企业2013年亏损40万元，2014年所得20万元。2015年度经审核的应纳税所得额60万元。2015年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元

A.6.83

B.8.83

C.9

D.10

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第7题

某居民企业甲于2018年1月在我国境内注册成立并进行生产经营,主营业务为符合条件的环境保护项目,并销售相关产品。2018年应纳税所得额为一50万元。2019年度生产经营情况如下: （）万元

A.1 200

B.1 180

C.1 187．5

D.1 070．5

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第8题

某居民企业2013年生产经营应纳税所得额为500万元，使用15%的企业所得税税率。该企业在A过设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，家分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（)万元。

A.75

B.77.5

C.127.5

D.172.5

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第9题

某居民企业2013年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.26.42

B.34.32

C.45.65

D.18

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第10题

某居民企业甲于2018年1月在我国境内注册成立并进行生产经营,主营业务为符合条件的环境保护项目,并销售相关产品。2018年应纳税所得额为一50万元。2019年度生产经营情况如下: （）

A.新产品研究开发费用

B.从事符合条件的环境保护项目的成本

C.广告费用

D.业务招待费用

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