题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
以前年度多缴的所得税在本年抵减额，填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、
并在本纳税年度抵缴的所得税额。()
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A.应纳税暂时性差异的所得税影响额的减少
B.可抵减暂时性差异的所得税影响额的减少
C.应纳税暂时性差异的所得税影响额的增加
D.可抵减暂时性差异的所得税影响额的增加
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第2题
某企业年初累计可抵减时间性差异为2 300万元，本年发生的可抵减时间性差异为 500万元。适用的所得税税率由上年的33%调整为本年的30%。采用债务法核算所得税的情况下，本年递延税款的发生额为()万元。
A.81(借方)
B.81(贷方)
C.69(借方)
D.69(贷方)
第3题
A公司本年利润总额200万元，所得税率为33%，当年发生可抵减时间性差异5万元，转回以前年度应纳税时间性差异10万元（当初税率为30%）该公司采用递延法核算，则A公司本年递延税款发生额为（）万元。
A.借方1.35
B.贷方1.35
C.借方4.65
D.贷方4.65
第4题
关于企业亏损税前弥补的政策陈述，下列正确的是（）。
A.企业以前年度的资产损失，以前年度未申报，可以结转在以后年度扣除
B.企业筹办期间的筹办费用不得一次扣除，应作为长期待摊费用分次税前扣除
C.企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可抵减境内营业机构的盈利
D.企业因以前年度（未超过5年）资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴
第7题
应付税款法的下列说法中,不正确的有()。
A.应纳税时间性差异产生的影响所得税的金额在会计报表中反映为一项负债
B.可抵减时间性差异产生的影响所得税的金额在会计报表中反映为一项资产
C.可抵减时间性差异产生的影响所得税的金额在本期确认为所得税费用
D.应纳税时间性差异产生的影响所得税的金额在本期抵减所得税费用
E.本期所得税费用等于本期应交所得税
第9题
按照实际利润额预缴方式下，应填报的附表包括（）。
A.企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
B.免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表
C.减免所得税优惠明细表
D.不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表
E.固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表
第10题
某企业本年实现税前利润400万元，本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异40万元，发生应纳税时间性差异16万元。若公司采用纳税影响会计法对所得税业务进行核算，所得税率为33%（假定以前年度的所得税税率也为33%），则本年净利润为（）万元。
A.254.8
B.249.52
C.273.28
D.260.08
第11题
下列有关增值税加计抵减政策的说法正确的有：（）。
A.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
B.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减
C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零
D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减
E.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，下期不可以抵减
