在计算该企业2013年企业所得税时,业务(5)共计应调整应纳税所得额()万元。
A.25
B.100
C.180
D.255
A.25
B.100
C.180
D.255
第3题
王某2013年1月1日与某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以农机厂的名义对外从事经营业务,王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2013年王某的经营成果如下: (1)取得销售农机的收入271.20万元(含税)。 (2)取得房屋出租收入20万元。 (3)购进石油液化气120万元,取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值6.8万元。 (4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费30万元,业务宣传费12万元。 (5)年雇佣职工30人,支付年工资总额65万元;王某每月另领取工资0.8万元。支出的职工福利费l0万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。 (6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,收款8万元(购入打包债权的成本为10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠9万元,B企业欠6万元)。 要求:根据所给资料,回答下列问题: (1)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加(不考虑地方教育附加); (2)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用(不含工资和三项经费); (3)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为; (4)计算该厂应缴纳企业所得税; (5)计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税; (6)计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得税。
第4题
某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房,年利率为8%,借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造,至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%,则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为()万元。
第5题
某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房,年利率为8%,借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造,至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%,则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为8万元。()
第6题
A.6
B.18
C.12
D.4.5
第7题
A市某工业企业2013年起被认定为小型微利企业,2013年应纳税所得额为-10万元,2014年营业收入1000万元,营业成本500万元,营业税金及附加30万元,销售费用150万元,管理费用180万元,财务费用100万元,营业外支出30万元,企业自行计算的会计利润为10万元。会计师事务所在对该工业企业进行审计时,发现企业2014年发生如下业务:
(1)实际发放合理的工资薪金400万元(含残疾人工资50万元),已计入成本费用。
(2)2月份购进一台生产设备,取得普通铅笔注明价款24万元,当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。
(3)管理费用中,预计负债列支10万元;支付给母公司的管理费20万元;支付给其他企业租金15万元;开发新产品发生研发费用30万元。
(4)财务费用中,向无关联关系的个人借款的利息支出31万元,已知该笔借款本金300万元,借款期限为2014年1月1日至2014年9月30日,金融机构同期同类贷款年利率为9%,企业与个人签订了借款合同。
(5)销售费用中,15万元为支付给某中介单位的销售佣金(未超过合同金额的5%),取了相关支票,佣金中的40%为现金支付。其他相关资料:该企业设备净残值率规定为10%,设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)该企业2014年计算会计利润时,业务(2)应调整的金额。
(2)该企业2014年计算应纳税所得额时,管理费用应调整的金额。
(3)该企业2014年计算应纳税所得额时,财务费用应调整的金额。
(4)该企业2014年计算应纳税所得额时,销售费用应调整的金额。
(5)该企业2014年企业所得税应纳税所得额。
(6)该企业2014年企业所得税应纳税额
第8题
某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房,年利率为8%,借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造,至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%,则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为6万元。()
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