A.企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程，明晰各岗位职责
B.企业应当健全授权批准制度，只有在特殊情况下的越权操作行为才不需要授权审批
C.企业应当从会计记录的源头做起，建立起日常信息定期核对制度，以保证财务报告的真实、完整
D.企业应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素
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第1题
A.公司董事会认可其对建立健全和有效实施财务报告内部控制的责任
B.企业已对财务报告内部控制的有效性作出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论
C.企业已向注册会计师披露识别出的内部控制所有缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷
D.企业内部控制运行的一贯性
第2题
A.企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等
B.企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序
C..企业不得变更会计政策，调整会计估计事项
D.企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实
第4题
第6题
A.会计信息要有用，必须以可靠为基础
B.为了贯彻可靠性要求，企业应当做到包括在财务报告中的会计信息应当是中立的、无偏的
C.相关性要求企业提供的会计信息应当与投资者等财务报告使用者的经济决策需要相关
D.可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于投资者等财务报告使用者理解和使用
E.可比性要求同一企业不同时期可比，不要求不同企业相同会计期间可比
第7题
A.如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷
B.CPA应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进
C.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
D.无需对非财务报告内部控制重大发表审计意见
第8题
A.控制活动的有效性
B.企业应当结合内部控制监督检查工作，定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，形成书面评估报告。评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施内部控制的总体情况。
C.企业应当分析内部控制缺陷产生的原因，并有针对性地提出和实施改进方案，不断健全和完善企业内部控制。
D.企业应当结合其内部控制，对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。
第9题
A.事前控制
B.过程控制
C.事后控制
D.内部控制
E.外部控制
第10题
A.企业在所有方面保持了有效的内部控制
B.企业在所有重大方面保持了有效的内部控制
C.审计过程未收到限制
D.财务报告内部控制存在一项重大缺陷
E.财务报告内部控制存在几项重大缺陷
第11题
A.职业道德规范是企业制定的规章制度
B.职业道德规范是职业活动中必须遵守的规则
C.职业道德规范要求员工自觉地履行义务
D.职业道德规范是企业表彰和惩罚员工的主要标准
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