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第1题
某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产销售各种机械设备，2008年9月份发生如下业务：
(1)7月以赊销方式销售给某机电公司机械设备5台，共计不含税售价680000元，另应向购买方收取装卸费3510元。合同约定l2月将全款付清。机电公司本月现金流量富足，于是在本月提前付清了全款，本企业为此给予机电公司l%的现金折扣。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型机械设备l台，金额为245700元。合同约定9月～11月每月付款81900元，本月月尚未收到款项。
(3)当年3月1日委托某商业企业代销l0台小型机械设备，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。设备已发送商业企业，到本月止未收到代销清单。
(4)将本企业试制的机械设备1台转为自己使用，本月移送并开始安装。设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为6800元，货款已经支付，防伪税控发票尚未认证。
(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币l20000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。
要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算其本月应纳增值税税额。
第3题
[资料]某工业企业为增值税一般纳税人，增值税率17%，2009年1月发生如下业务：
(1)购买原材料100吨，每吨100元，专用发票上注明价款10000元，税额1700元，支付运费100元：
(2)购买用于厂房建设的材料10吨，每吨100元，取得增值税专用发票；
(3)以上材料均已入库；
(4)本月销售产品1000件，每件200元，支付销货运费1000元，货款尚未收到；
(5)将产品100件用于发放职工福利，每件成本150元；
(6)仓库着火，烧毁上月购入的原材料1吨，单价100元/吨；
(7)该企业按月纳税，本月缴纳的增值税税额10000元；
(8)该企业按月纳税，上月末抵扣的增值税进项税额30000元。
[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。
第5题
北方公司为增值税一般纳税人，税率为17%，2009年4月发生如下业务：
(1)采购原材料一批，价款180000元，支付运费1500元，款项已付，材料入库；
(2)本月销售产品1500件，每件280元，货款已收到；
(3)在建lT程领用企业生产的产品一批，成本75000元，计税价80000元；
(4)领用外购原材料一批用于集体福利，进价60000元，购入时增值税专用发票上注明进项税额为10200元；
(5)当月上缴增值税45900元。
[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。
第6题
某食品生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生如下经济业务：
（1）购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；
（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤；
（3）购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元；
（4）向某商厦（一般纳税人）销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂（小规模纳税人）销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元；
（5）直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：
根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。
第7题
(一)
某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下：
(1)销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元；
(2)外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元；
(3)外购办公
2月的销项税额为()元。
A．626503.91
B．601785.47
C．626231.98
D．628031.44
第8题
某食品生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月发生如下经济业务：
(1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元。
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
(3)购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100兀。
(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含增值税销售收人ll7000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头l000箱，取得含增值税销售收入93600元。
(5)直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入l4040元。
要求：计算该公司当期增值税可以抵扣的进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。
第9题
第10题
第11题
增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的开具时间为()。
A．预收货款的当天
B．合同约定收款日期的当天
C．收到全部货款的当天
D．货物发出的当天
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