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[判断题]
甲公司向乙公司购买一批实木地板，不含增值税的价款为60万元，为结算货款，向乙公司签发了一张3个月后到期的银行承兑汇票，15日后，乙公司因急需采购一批原木，持该票据向Q银行办理贴现，根据增值税法律制度的规定，Q银行的贴现业务，应当按照“金融服务——金融商品转让”征收增值税（）
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第1题
甲公司向乙公司购买一批实木地板，不含增值税的价款为60万元，为结算货款，向乙公司签发了一张3个月后到期的银行承兑汇票，15日后，乙公司因急需采购一批原木，持该票据向Q银行办理贴现，根据增值税法律制度的规定，Q银行的贴现业务，应当按照“金融服务—金融商品转让”征收增值税（）
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第2题
甲公司向乙公司购买一批实木地板，不含增值税的价款为60万元，为结算货款，向乙公司签发了一张3
个月后到期的银行承兑汇票，15日后，乙公司因急需采购一批原木，持该票据向Q银行办理贴现，根据营业税改征增值税试点相关规定，Q银行的贴现业务，应当按照“金融服务——金融商品转让”征收增值税。()
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第3题
位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂办公楼的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。
A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为 2.5万元
B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税 80.22万元
C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税 25.71万元
D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.35万元
第4题
甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事
木质工艺品、筷子等的生产经营。 （一）相关资料 2012年8月，甲公司发生下列业务： （1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。 （2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。 （3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。 （4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。 （5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万（不含增值税额）。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 （二）甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况： （1）当期进项税额=8.5+26=34.5（万元） （2）当期销项税额=81.9÷（1+17%）×17%+52.65÷（1+17%）×17%+4.5×280×17%+11.7÷（1+17%）×17%=235.45（万元） （3）当期应纳消费税额=81.9÷（1+17%）×5%+52.65÷（1+17%）×5%+4.5×280×5%+11.7÷（1+17%）×5%=69.25（万元） 要求： 根据上述内容和相关税收法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元）； （1）甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由； （2）计算甲公司当期增值税额； （3）计算甲公司当期消费税额。
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第5题
（本题2018年考试已不适用）甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木
地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 （一）相关资料 2012年8月，甲公司发生下列业务： （1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。 （2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。 （3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。 （4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。 （5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万（不含增值税额）。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 （二）甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况： （1）当期进项税额=8.5+26=34.5（万元） （2）当期销项税额=81.9÷（1+17%）×17%+52.65÷（1+17%）×17%+4.5×280×17%+11.7÷（1+17%）×17%=235.45（万元） （3）当期应纳消费税额=81.9÷（1+17%）×5%+52.65÷（1+17%）×5%+4.5×280×5%+11.7÷（1+17%）×5%=69.25（万元）
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（本题2018年考试已不适用）计算甲公司当期消费税额。
第6题
5、甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料不含增值税价值10万元，支付含增值税加工费1.13万元，乙企业同类实木地板不含增值税销售价格为12万元。则甲企业该批地板应缴纳消费税的税基为万元
A.10+1.13÷（1+13%）=11
B.12
C.10+1.13=11.13
D.10×（1+13%）+1.13=12.43
第7题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合
同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元(不含增值税额)；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元(不含增值税额)。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为()元。
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A．100000
B．125000
C．150000
D．200000
第8题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。
合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元（不含增值税额）；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元（不含增值税额）。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为（）元。
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A.100000
B.125000
C.150000
D.200000
第9题
甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。20×3年1月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为10000元。由于乙公司是甲公司的长期客户，甲公司同意给予其5%的商业折扣。1月8日，商品已发出，款项未收到，则甲公司应确认的销售收入为（)元。
A.10000
B.9500
C.11700
D.11115
第10题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2010年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件(按不含增值税的售价计算)为：2/10，1/20，N/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款(含增值税额)，则实际收到的价款为()元。
A.20700
B.20638.80
C.23400
D.22932
第11题
甲公司2007年发生如下业务（1）向乙公司销售A产品一批（属应税消费品），开出的增值税专用发
甲公司2007年发生如下业务
（1）向乙公司销售A产品一批（属应税消费品），开出的增值税专用发票上注明售价为100000元，增值税税率17%，消费税税率10%．成本60000元，已收到货款，并将提货单交给乙公司。
（2）向丙公司销售B产品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为400000元，增值税率17%，成本350000元，甲公司收到丙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为468000元，期限为2个月。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10000元。
（3）与丁公司签订代销协议，委托丁公司销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，丁公司应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲公司按不含增值税的售价的10%向丁公司支付手续费。
（4）销售原材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。款项已由银行收妥。
（5）乙公司要求退回部分本年购买的A产品。退回的产品售价为20000元，销售成本为12000元，甲公司同意乙公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，退货当日支付了退货款。
（6）收到丁公司交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向丁公司开具金额相同的增值税专用发票。
（7）收到先征后返退回的增值税20000元。
（8）甲企业收到丁公司支付的已扣除手续费的商品代销款。
要求：
编制甲公司上述业务有关的会计分录。（应交税费写出明细科目和专栏）
