甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%和9%。销售商品和提供服务均属于企业主营业务,
(1)4月21日,向乙公司销售-批E产品,开出增值税专用发票上注陟的销售价格为600万元,增值税税额为78万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将产品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。
(2)7月6日,甲公司承接一项安装服务,安装期9个月,安装服务符合在某一时段内履行履约义务确认收入的条件,履约进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收入为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。
(3)9月1日,甲公司将本公司生产的部分F产品作为福利发给补公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。
(4)12月4日,甲公司向丙公司销售G产品,销售价格总额为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销营,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,该笔销售符合收入确
认条件。
要求:根据上述资料,假定不考忠其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料(1),下列各项中,甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是()。
A、应收账款增加678万元
B,库存商品减少350万元
C、应收账款增加78万元
D,应交税费增加78万元
(2)根据资料(2),2021年度甲公司应确认的营业收入是()万元。
A、12
B、30
C、40
D、16
(3)根据资料(3),下列各项中,甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是()。
A、借:主营业务成本220贷:库存商品220
B、借:生产成本271.2制造费用67,8销售费用33.9贷:应付职工薪酬372.9
C、借:应付职工薪酬372.9贷:主营业务收入330应交税费—应交增值税(销项税额)42.9
D、借:发出商品220贷:库存商品220
(4)根据资料(4),下列各项中,甲公司向丙公司销售产品的会计处理结果正确的是()。
A、主营业务收入增加90万元
B、主营业务成本增加65万元
C、应交税费增加1⒈7万元
D、销售费用增加10万元
(5)根据资料(1)至(4),对甲公司2021年营业利润的影响金额是()万元。
A、369
B、355.1
C、105.1
D、139