甲公司2007年年初开始进行新产品研究开发,2007年度投入研究费用300万元,2008年度投入开发费用600万元(假定均符合资本化条件),至2009年初获得成功,并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权,实际发生包括注册登记费等60万元。该项专利权法律保护年限为10年,预计使用年限12年,该无形资产按照直线法摊销。则甲公司对该项专利权2009年度应摊销的金额为()万元。
A.55
B.66
C.80
D.96
A.55
B.66
C.80
D.96
第1题
A.55
B.66
C.80
D.96
第2题
A.82
B.80
C.62
D.142
第3题
A.86
B.124
C.38
D.96
第4题
A.105
B.400
C.450
D.675
第5题
A.因上述业务影响2008年度损益的金额为300万元
B.因上述业务影响2008年度损益的金额为700万元
C.因上述业务影响2008年度损益的金额为1050万元
D.当期发生的研发支出不需要调整应纳税所得额
E.当期发生的研发支出应调减应纳税所得额350万元
第6题
A.75
B.68
C.85
D.135
第7题
A.4.95
B.6.6
C.8.25
D.10.89
第8题
本题目中因为新产品研究开发费用对应纳税所得额进行调减的金额是()万元。
A.0
B.48
C.24
D.28
第9题
A.无形资产的计税基础为731.25万元
B.形成可抵扣暂时性差异243.75万元
C.不确认递延所得税资产
D.当期应交所得税为1 210.94万元
第10题
(四)甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关新产品开发资料如下:(1)2007年年初,甲公司董事会决定加大新产品的开发力度,投入巨额资金用于研究开发生产A产品的新技术。1月份课题小组成立,在研究阶段,课题组对该新产品中涉及的材料、设备、生产工艺以及相关问题进行了深入研究,取得了许多创新性成果,为此发生了l500万元相关研究费用,包括人员工资和相关福利费500万元,设备折旧费100万元,材料试剂费390万元,外部协作费410万元,杂费100万元。研究阶段结束后于5月末转入开发阶段。(2)2007年6月,课题小组转入开发研究,发生研发人员人工费用780万元,材料费98万元,相关设备折旧费432万元,支付外部协作费700万元。开发阶段支出有1600万元符合资本化条件。(3)2008年1月,经专家鉴定,新产品开发成功,达到预想效果,经申请专利取得成功。(4)该专利权专门用于生产甲产品,该专利有效年限为15年,预计能带来经济利益为5年.预计残值为0。甲公司因无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期实现方式,采用直线法摊销。(5)2010年年末,由于其他新技术的运用,该专利出现减值的迹象,后2年使用该专利预计未来现金流量分别为350万元和260万元,无法预计出售净额。综合考虑各种因素,将折现率选定为7%。假定不考虑增值税。要求:1.对甲公司2007年研制新产品的研究阶段进行账务处理。2.对甲公司2007年研制新产品的开发阶段进行账务处理。3.对甲公司将开发成本转为无形资产进行账务处理。4.对甲公司2008年摊销无形资产进行处理。5.计算该无形资产2010年应计提的减值准备,并进行账务处理。6.计算该无形资产2011年、2012年摊销额,并进行账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)
第11题
A.500
B.600
C.900
D.1900
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