练习一 （一)目的：练习有关财产清查的核算。 （二)资料： 宏发公司2006年末进行财产清查，在清查中发现下

练习一

(一)目的：练习有关财产清查的核算。

(二)资料：

宏发公司2006年末进行财产清查，在清查中发现下列事项：

1． 原材料的账面资料和清查资料分别如下：

财产类别：原材料 存放地点：2号仓库

盘点时间：12月31日 编号：253

2．发现账外机器一台，当时市价20000元，估计折旧5000元。

3．发现短缺设备一台，账面原值6500元，已提折旧2500元。

4．外单位欠货款3250元已超过付款期三年。

5．应付外单位购买材料款6500元，该单位已撤销。

6．库存现金短缺1200元，属出纳失职造成。

上述各项盘盈、盘亏和损失，经查属实，报请领导审核批准后，作如下处理：

1．账外固定资产，作为企业营业外收入。

2．盘亏固定资产，作为企业营业外支出。

3．超过三年的应收款项作为坏账损失转销坏账准备。

4．无法偿还的应付款项转作营业外收入。

5．材料定额内损耗，作为管理费用处理。

6．材料收发计量上的差错，不论盘盈、盘亏，均列入管理费用处理。

7．管理人员失职造成的材料与现金短缺，责成过失人赔偿。

(三)要求：

1．编制原材料“账存实存对比表”。

2．根据上述清查结果，编制审批前会计分录。

3．根据报批处理结果，编制会计分录。

财产类别：原材料 2006年12月31日 编号：253

填表人：××× 复核人：×××