题目内容
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[判断题]
A客户2021年3月20日获批固贷1亿元，期限3年，计划2021年3月21日提款7000万，2022年5月20日提款3000万。若2022年5月20日前未获批公司客户最高授信额度，则无法提款（）
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A.48期
B.40期
C.42期
D.43期
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第4题
某上市公司2020年度财务报告于2021年3月10日编制完成，所得税汇算清缴日是2021年3月20日，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2021年4月10日，经董事会批准2020年度财务报告对外公布的日期为2021年4月20日，2020年度财务报告实际对外报出日为2021年4月22日，股东大会召开日期是2021年4月25日。按照准则规定，资产负债表日后事项涵盖的期间为()。
A.2021年3月10日至2021年4月22日
B.2021年1月1日至2021年3月10日
C.2021年3月10日至2021年4月25日
D.2021年1月1日至2021年4月20日
第5题
经纪人小冉成交一套品峰物业，成交价178万，定金17万，首付37万，贷款124万，约定到2021年7月25日满五唯一再过户，卖家无欠款，买家于2021年2月20日在建设银行批贷，因卖家路飞先生公司资金问题急需首付款37万，小冉建议做贝壳担保用赎3号产品来担保买家37万首付款，小冉告诉买家担保函有效时间最长是180天（）
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第6题
2021年3月2日A公司与B公司签订商标转让协议，协议中约定A公司以1万元的对价受让B公司的“小熊”商标，2021年3月4日A公司支付B公司1万元商标转让费，2021年3月20日双方向国家知识产权局递交了商标转让申请，2021年9月22日国家知识产权局核准该转让并公告。根据《商标法》的相关规定，A公司自（）起，依法享有“小熊”商标的专用权
A.2021年9月22日
B.2021年3月20日
C.2021年3月2日
D.2021年3月4日
第7题
建安公司2020年度财务报告批准报出日为2021年4月1日，所得税汇算清缴日为2021年2月28日，下列事项中，不应当在报表上进行调整的有（)
A.2021年1月20日，法院判决建安公司向A公司支付赔偿100万元，该诉讼在上年年末已经确认了120万元的预计负债
B. 2021年2月28日，收到客户退回的于2020年11月31日销售并确认收入的商品一批
C. 2021年3月15日，因地震原因造成一批存货发生重大损失，损失金额达500万元
D. 2021年3月20日，发行公司债券，取得价款2000万元
第8题
某上市公司2020年度财务报告于2021年2月10日编制完成，所得税汇算清缴日是3月20日，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2021年4月10日，经董事会批准报表对外公布日为4月20日，财务报告实际对外报出日为4月22日，股东大会召开日期是4月25日。按照准则规定，资产负债表日后事项的涵盖期间为（）。
A.2021年1月1日至2021年2月10日
B.2021年2月10日至2021年4月22日
C.2021年2月10日至2021年4月25日
D.2021年1月1日至2021年4月20日
第9题
乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，适用的增值税税率为17%，2012年3月份发生如下经
济业务：
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①3月1日，建造仓库领用自产产品8万元，该批产品的计税价格为10万元。
②3月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元(不含增值税)，增值税税额为17万元。货款已付，材料已验收入库。
③3月10日，出售一项商标权，转让收入50万元已存入银行，该项商标权的账面余额为60万元，已累计摊销40万元。
④3月15日，购入一办公楼，价款3000万元，款项已由银行支付。
⑤3月16日，出售一台设备，该设备原价120万元，已提折旧50万元，出售价款100万元(不含增值税)，增值税销项税额为17万元，收到款项117万元存入银行。
⑥3月20日，销售产品一批，销售收入为300万元(不含税)，货款尚未收到，该批产品成本为200万元。
⑦3月22日，销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业，收取款项(价税合计)为58.5万元存入银行收妥，该批产品成本为30万元。
⑧3月25日，购入免税农产品一批作为原材料，价款100万元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)—(4)小题。 (答案中金额单位用万元表示)
(1)、根据资料①，下列说法中正确的是()。
A、建造仓库领用自产产品应确认增值税销项税额
B、建造仓库领用自产产品应确认销售收入
C、建造仓库领用自产产品应将产品成本和增值税销项税额转入在建工程
D、建造仓库领用自产产品应将产品售价和增值税销项税额转入在建工程
(2)、根据资料②至④，下列各项中，会计处理正确的是()。
A、3月5日
借：原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额)17 贷：银行存款 117
B、3月10日
借：银行存款 50 累计摊销 40 贷：无形资产60 营业外收入 30
C、3月10日
借：银行存款 50 累计摊销 40 贷：无形资产60 投资收益 30
D、3月15日
借：固定资产 3000 贷：银行存款 3000
(3)、根据资料⑤，下列说法中正确的是()。
A、出售固定资产收取的增值税销项税额不影响当期损益
B、出售固定资产收取的增值税销项税额影响营业外收支
C、出售固定资产不属于日常活动
D、出售固定资产净收益计入营业外收入
(4)、根据资料⑥至⑧，下列各项中，会计处理正确的是()。
A、3月20日
借：应收账款 351
贷：主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200
B、3月22日
借：银行存款 58.5
贷：主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额)8.5 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30
C、3月22日
借：银行存款 58.5
贷：主营业务收入 58.5 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30
D、3月25日
借：在途物资 87
应交税费——应交增值税(进项税额)13 贷：银行存款 100
第10题
某企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生有关固定资产业务如下：（1）3月1日，企业对短期租入的厂
某企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生有关固定资产业务如下：
（1）3月1日，企业对短期租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款60万元，增值税税额5.4万元。当月31日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年2月28日，年租金48万元（不含增值税）每年年末支付。
（2）3月20日，基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。报废取得变价收入2万元，增值税税额0.26万元。报废清理发生自行清理费用0.5万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。
（3）3月31日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月报废设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年6月达到预定可使用状态并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的单位用万元表示）。
（1）根据资料（1），下列各项中，关于装修改造办公楼的会计处理正确的是（）
A.借：在建工程60，应交税费——应交增值税（进项税额）5.4；贷：银行存款65.4
B.借：固定资产60；贷：在建工程60
C.借：长期待摊费用60，应交税费——应交增值税（进项税额）5.4；贷：银行存款65.4
D.借：长期待摊费用65.4；贷：银行存款65.4
（2）根据资料（1），下列各项中，关于计提本月租金相关科目的会计处理结果正确的是（）
A.“长期待摊费用”科目借方增加4.44万元
B.“其他应付款”科目贷方增加4万元
C.“管理费用”科目借方增加4万元
D.“长期待摊费用”科目贷方增加4.44万元
（3）根据资料（2）下列各项中，关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（）
A.“营业外支出——非流动资产处置损失”科目借方增加14.50万元
B.借记“累计折旧”科目24万元
C.“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目贷方增加0.26万元
D.利润总额减少14.50万元
（4）根据资料（3），基本生产车间3月应计提的折旧费是（）万元。
A.20
B.36
C.36.67
D.20.67
（5）根据资料（2）和（3），3月31日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额应为（）万元。
A.76.67
B.40
C.36.67
D.52.67
第11题
2020年12月20日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2021年3月1日，甲公司应按每台124万元的价格向乙公司提供A产品6台。2020年12月31日A产品的市场价格为每台150万元。2020年12月31日，甲公司还没有生产该批A产品，但持有的W材料专门用于生产该批A产品6台，其成本为288万元，市场销售价格总额为304万元。将W材料加工成A产品尚需发生加工成本共计460万元，不考虑其他相关税费。2020年12月31日甲公司持有的W材料的可变现净值为()万元。
A.288
B.744
C.304
D.284
