选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票（）

A.收据

B.普通发票

C.专用发票

D.付款单

A.小规模纳税人若选择差额纳税，应纳税额0.5万元

B.小规模纳税人若选择差额纳税，应纳税额1万元

C.小规模纳税人若选择全额计税方法简易纳税，应纳税额0.61万元

D.小规模纳税人只能选择差额计税

B．一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金后的余额为销售额

C．对于业主丢失门禁卡进行补卡收取的门禁卡费用，必须按物业服务确认收入和计提增值税，适用税率为6%

D．纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照其他现代服务缴纳增值税，因此对电梯安装运行后提供的维护保养业务，一般纳税人的增值税适用税率为6%

A．被派遣劳动者为用工单位提供的服务以及用工单位为被派遣劳动者提供的服务均不是增值税的征税范围

B．一般纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计算缴纳增值税时。以取得的全部价款和价外费用为销售额

C．一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

D．一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

A、0.5万

B、0.6万元

C、1万元

D、1.1万元

A.一般纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计算缴纳增值税时，以取得的全部价款和价外费用为销售额，税率为6%的增值税专用发票或普通发票，开票项目为人力资源服务--劳务派遣服务

B.一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遗员工的工资福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

C.小规模纳税人提供劳务派遣选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人提供劳务派遣未选择差额纳税时，开一张普通发票或者增值税专用发票，税率3%，开票项目为人力资源服务--劳务派遣服务

A.向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费

B.向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的餐饮费

C.向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的交通费

D.支付给其他接团旅游企业的旅游费用后

参考答案：(1)应缴增值税=(2000-1600)/1.05*5%=19.05万元;应交教育费附加=19.05*3%=0.57万元;应交地方教育附加=19.05*2%=0.38万元;

nextItem## 12、甲市A建筑企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生了如下业务：在外省乙县提供建筑物服务，合同注明的开工日期为2020年7月20日，合同总金额1090000元(含税)，给对方开具了增值税专用发票。A将部分业务分包给建筑企业B，支付分包款436000元，取得的增值税专用发票，注明税额36000元。除了分包款以外，A取得2张13%税率的增值税专用发票，注明税额13000元。除上述外A当月无其他业务，选择一般计税方法，请根据上述情况，计算(一)A在乙县预缴的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少？(假设A按照2%的预征率在乙县预缴增值税，建筑服务增值税税率为9%)(二)A在甲市缴纳的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少？