某油田下列业务的税务处理中,说法正确的是()
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中用于加热使用的自采原油应缴纳资源税
C.稠油、高凝油减征百分之三十资源税
D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中用于加热使用的自采原油应缴纳资源税
C.稠油、高凝油减征百分之三十资源税
D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税
第1题
某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务:
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元,购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2018年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.96万元。
已知:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述材料,回答下列问题:
1.业务(1)应纳资源税()万元。
A.240
B.336
C.360
D.324
2.业务(2)增值税销项税额()万元。
A.1530
B.16830
C.16881
D.1581
3.业务(2)应纳资源税()万元。
A.720
B.7920
C.7944
D.744
4.业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额()万元。
A.0.22
B.1.58
C.3.96
D.0.33
5.该企业当月应纳增值税()万元。
A.1211.85
B.16511.85
C.16514.23
D.1214.23
6.关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E.销售三次采油的原油免征资源税
第2题
A.采取“以旧换新”方式向某集团客户销售宝石金戒指,要全额计算增值税和消费税
B.该商场销售各种首饰均应缴纳消费税
C.第(10)项业务中代有关部门收取的5万元费用不得从营业额中扣除
D.第(12)项业务中图书等销售收入全部应计算增值税
第3题
某企业2014年部分财务数据如下:
(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益 6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元);
(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;
(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;
(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;
(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。 已知:企业当年的会计利润为200万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1、下列说法正确的是()。
A、该企业取得的国债利息收入属于免税收入
B、该企业取得的国债利息收入属于不征税收入
C、该企业取得的金融债券利息收入属于免税收入
D、该企业取得的金融债券利息收入属于应征税的收入
2、下列关于该企业业务招待费的税前扣除的说法中,正确的是()。
A、业务招待费可以全额在所得税前扣除
B、业务招待费可以税前扣除5万元
C、业务招待费可以税前扣除6万元
D、业务招待费可以税前扣除4万元
3、下列关于该企业营业外支出项目在所得税中的税务处理,表述正确的是()。
A、非广告性赞助支出不得在税前扣除
B、非广告性赞助支出在会计利润12%以内的部分可以税前扣除
C、税收滞纳金不得税前扣除
D、税收滞纳金可以税前扣除
4、下列税务处理不正确的是()。
A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%
B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%
C、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
5、该企业2014年应缴纳的所得税是()万元。
A、52.25
B、60.25
C、60.75
D、62.25
第4题
A.税务咨询部不用缴纳营业税
B.税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税
C.税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税
D.法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税
E.应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税
第5题
A.按服务业计征营业税
B.按邮电通信业计征营业税
C.按混合销售行为计征增值税
D.按兼营业务计征营业税
第6题
A.甲公司收到的固定利息为免税收入
B.甲公司应于应付固定利息的日期确认收入的实现
C.乙公司支付的固定利息不得税前扣除
D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
第7题
A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B.2010年10月该企业应退增值税120万元
C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D.2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E.2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
第8题
A.甲公司进口高档粉底液无须缴纳增值税
B.甲公司进口高档粉底液无须缴纳消费税
C.甲公司进口高档粉底液无须缴纳城市维护建设税
D.公司进口高档粉底液无须缴纳关税
第9题
A.以自产的A 型轿车赠送给汽车拉力赛组委会;增值税和消费税的计税依据相同
B.以购进汽车轮胎生产小轿车,按照生产领用数量计算抵扣外购轮胎已纳的消费税
C.移送销售部门使用的A 型小轿车按照平均价格作为增值税和消费税的计税销售额
D.将从某供销社购进的劳保用品赠送给关系单位,按照组成计税价格确定增值税的计税依据
第10题
A.企业债务重组确认的应纳税所得额一律并入当年应纳税所得额中
B.企业债权转股权的业务,当期应确认有关债务清偿所得或损失
C.企业重组中,对非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失
D.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易,应作为一项企业重组交易处理
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!