三明股份有限公司(本题下称“三明公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。三明公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生当日的即期汇率折算,按月计算汇兑差额。
(1)三明公司有关外币账户2009年11月30日的余额如下:
(2)三明公司2009年12月发生的有关外币交易或事项如下:
①12月3日,三明公司从香港购入A商品1万件,每件售价500港元,货款总额为500万港元。该商品已验收入库,货款尚未支付。当日即期汇率为1港元=0.99元人民币。另外,以银行存款(人民币
第1题
三明股份有限公司(本题下称“三明公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。三明公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生当日的即期汇率折算,按月计算汇兑差额。
(1)三明公司有关外币账户2009年11月30日的余额如下:
(2)三明公司2009年12月发生的有关外币交易或事项如下:
①12月3日,三明公司从香港购入A商品1万件,每件售价500港元,货款总额为500万港元。该商品已验收入库,货款尚未支付。当日即期汇率为1港元=0.99元人民币。另外,以银行存款(人民币
第3题
第4题
某进出口公司为一般纳税人,当月进口一批货物,海关审定关税完税价格为700万元(人民币),该货物关税税率为10%,增值税税率为17%;该公司当月内销货物销售额为1800万元(不含税),适用税率为17%。根据上述资料,计算该企业当月应纳增值税税额。
第5题
增值税
资料:彩虹公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2007年1月该公司发生如下经济业务:
(1)购入一批原材料A,增值税专用发票上注明原材料价款3000000元,增值税额为510000元。价款已经支付,材料已经验收入库。
(2)收购一批农产品B,实际支付的价款为1000000元,收购的农产品已经验收入库,增值税扣除率为13%。
(3)用原材料C对红叶公司投资,双方协议按投资成本作价。该批材料的成本为2000000元,计税价格为2200000元,该材料的增值税税率为17%。
(4)购入一台设备,增值税专用发票上记载的货款为900000元,增值税额为153000元,设备已验收并交付使用,款项已经支付。
(5)公司将上述A材料的一半用于工程项目。
(6)该公司当月销售产品不含税收入为6000000元,货款尚未收到。该产品的增值税税率为17%,不需缴纳消费税。
(7)该公司缴纳当月的增值税额1000000元。
(8)月终,将尚未缴纳的增值税转入“应交税费——未交增值税”科目,设该公司“应交税费——未交增值税”账户期初余额为0。
要求:登记上述业务的会计分录,并填列“应交增值税”明细表。
第6题
大平公司和长城公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。
20×6年6月18日,大平公司向长城公司购买材料一批,增值税专用发票上注明的价款为1300000元,增值税额为221000元。大平公司直到20×7年6月 30日尚未支付上述货款,长城公司对此项债权已计提76000元坏账准备。
20×7年7月30日,大平公司鉴于财务困难,提出以其生产的甲产品一批和设备一台抵偿上述债务。经双方协商,长城公司同意大平公司的上述偿债方案。用于抵偿债务的产品和设备的有关资料如下:
1. 大平公司为该批产品开出的增值税专用发票上注明的价款为700000元,增值税额为119000元。该批产品的成本为500000元。
2. 该设备的公允价值为600000元,账面原价为868000元,至20×7年7月30日的累计折旧为400000元。大平公司清理设备过程中以银行存款支付清理费用10000元(假定大平公司用该设备抵偿上述债务未发生其他相关税费)。
长城公司已于20×7年8月收到大平公司用于偿还债务的上述产品和设备。长城公司收到的上述产品作为存货管理,收到的设备作为固定资产管理。长城公司按增值税专用发票上注明的价款确定所收到存货的价值。大平公司按增值税专用发票上注明的价款确认收入。
[要求]
第7题
A.2015年3月1日购入乙产品时应支付增值税582.25万元人民币
B.2015年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元人民币
C.2015年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元人民币
D.2015年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益35万元人民币
第8题
第10题
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