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[单选题]

11、2022年4月，某企业当月应交增值税110万元，城镇土地使用税20万元，消费税50万元，土地增值税35万元，该企业适用的城市维护建设税税率为7%，下列关于该企业4月确认应交城市维护建设税会计处理正确的是（）

A.借：管理费用15、05贷：应交税费—应交城市维护建设税15、05

B.借：税金及附加15、05贷：应交税费—应交城市维护建设税15、05

C.借：管理费用11、2贷：应交税费—应交城市维护建设税11、2

D.借：税金及附加11、2贷：应交税费—应交城市维护建设税11、2

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第1题

某化工生产企业2019年5月8日赊销商品给B公司，售价为100万元，成本为80万元，增值税税率为13%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为113万元；5月12日，用银行存款支付4月的应纳增值税为18万元，取得完税凭证。5月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税额合计为5.8万元。下列会计处理中不正确的是（）。

A.发生赊销：借：应收票据 1 130 000　　　　　贷：主营业务收入 1 000 000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 130 000

B.结转成本：借：主营业务成本 800 000　　　　贷：库存商品 800 000

C.缴纳上月的增值税：借：应交税费——未交增值税 180 000 　　　　贷：银行存款 180 000

D.当月月末，结转当月发生的应纳增值税：借：应交税费——应交增值税 72 000　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 72 000

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第2题

2015年4月，某企业当月应交增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，该企业适用的城市维护建设税税率为7%，下列关于该企业4月份应交城市维护建设税的会计处理正确的是()。

A.借：营业税金及附加 150500贷：应交税费—应交城市维护建设税 150500

B.借：营业税金及附加 112000贷：应交税费—应交城市维护建设税 112000

C.借：管理费用 150500贷：应交税费—应交城市维护建设税 150500

D.借：管理费用 112000贷：应交税费—应交城市维护建设税 112000

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第3题

2015年4月，某企业当月应交1100000元、城镇土地使用税加200000元、消费税500000元、土地增值税350000元，该企业适用的城市维护建设税税率为7% ，下列关于该企业4月份应交城市维护建设税的会计处理正确的是()

A.借：营业稗建及附加 150500贷：应交税费一应交城市维护建设税 150500

B.借：营业税建及附加 112000贷：应交税费一应交城市维护建设税 112000

C.借：管理费用贷：应交税费一一应交城市维护建设税 50500

D.借：管理费用 112000贷：应交税费一应交城市维护建设税 112000

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第4题

20x9年10月，某企业当月实际应交增值税10万元，应交消费税5万元，应交城市维护建设税0.7万元，应交教育费附加0.3万元。假设不考虑其他因素，该企业当月记入“税金及附加”科目的金额为万元

A.15

B.16

C.1

D.6

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第5题

北方公司为增值税一般纳税人，税率为17%，2009年4月发生如下业务：（1)采购原材料一批，价款180000元，支付运费

北方公司为增值税一般纳税人，税率为17%，2009年4月发生如下业务：

(1)采购原材料一批，价款180000元，支付运费1500元，款项已付，材料入库；

(2)本月销售产品1500件，每件280元，货款已收到；

(3)在建lT程领用企业生产的产品一批，成本75000元，计税价80000元；

(4)领用外购原材料一批用于集体福利，进价60000元，购入时增值税专用发票上注明进项税额为10200元；

(5)当月上缴增值税45900元。

[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。

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第6题

下列业务可以通过“应交税费——应交增值税（已交税金)“科目核算的是（)。

A.2021年4月15日缴纳2021年3月应交增值税

B.出售商品房收到预收款预交增值税

C.2021年2月缴纳增值税滞纳金

D.以1、3、5、10、15日为1个纳税期限的纳税人当月缴纳的增值税

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第7题

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取

得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有()。

A．借：存货 80000 贷：银行存款 80000

B．借：银行存款 90000 贷：主营业务收 86538.46 应交税费—应交增值税 3461.54

C．借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 84905.66 应交税费—应交增值税 5094.34

D．借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000

E．,E．借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 应交税费—应交增值税 2621.36

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第8题

2005年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报送出，离岸单价是800美元（汇率1美元＝8.3元人民币），该企业应退消费税税款（）万元。

A.9

B.15

C.5

D.10

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第9题

资料：某生产企业为增值税小规模纳税人，4月份发生下列经济业务：（1)5日，销售产品一批，含税售价31800元，货款

资料：某生产企业为增值税小规模纳税人，4月份发生下列经济业务：

(1)5日，销售产品一批，含税售价31800元，货款入账。

(2)10日，购进材料一批，专用发票注明：价款8500元，税额1445元，尚未付款。

(3)19日，接受委托加工材料一批；25日加工完毕，收取加工费2400元。

(4)30日，缴纳当月应交增值税。

要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。

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第10题

某企业为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期

生产产品1：215000元的价格(含税)卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。则该企业当月应纳增值税额为()元。

A．96．89

B．436．89

C．450

D．110

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第11题

资料：某生产企业为增值税小规模纳税人，4月发生下列有关经济业务：（1)5日，销售产品一批，含税售价31800元，货

资料：某生产企业为增值税小规模纳税人，4月发生下列有关经济业务：

(1)5日，销售产品一批，含税售价31800元，货款入账。

(2)10日，购进材料一批，专用发票注明价款8500元，税额1445元，尚未付款。

(3)19日，接受委托加工材料一批；25日加工完毕，收取加工费2400元。

(4)30日，缴纳当月增值税。

要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。

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