此题为判断题(对,错)。
第7题
甲居民企业2013年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照
30%的税率缴纳了所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企业2014年取得境内所得180万元,从A国取得特许权使用费所得90万元(税前),A国规定该项所得适用的所得税税率为20%;8国的丙分支机构取得生产经营所得40万元(税前)。已知:8国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。
要求:根据以上资料,回答下列第7—11小问。
1.计算甲企业2013年企业所得税境内外应纳税所得额总额。
2.计算甲企业2013年境外所得税税款抵免限额。
3.计算甲企业2013年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
4.计算甲企业2014年境外所得税税款抵免限额。
5.计算甲企业2014年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
第8题
(1)下列关于间接抵免的说法中,正确的是()
A.我国在计算境外所得抵免限额时,限于按照规定持股方式确定的四层外国企业
B.甲企业符合间接抵免条件
C.乙企业符合间接抵免条件
D.符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上
(2)甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额为()万元。
A、235.2
B、250
C、225.2
D、280
(3)大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额为()万元。
A、207.8
B、259.8
C、239.2
D、300
(4)大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际可抵免税额为()万元。
A、259.8
B、268.9
C、300
D、331.68
第9题
A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
B.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
C.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
D.按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
第10题
A.按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
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