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[判断题]

对于非居民企业间接转让财产的所得税管理中,如果股权转让方未按期或未足额申报缴纳间接转让中国应税财产所得应纳税款,扣缴义务人也未扣缴税款的,除追缴应纳税款外,还应按照企业所得税法实施条例相关规定对股权转让方按日加收利息。股权转让方自签订境外企业股权转让合同或协议之日起30日内未按规定申报缴纳税款的,需要按企业所得税法规定的基准利率计算利息;对于未按规定提供资料或申报缴纳税款的,按基准利率加3个百分点计算利息。()此题为判断题(对,错)。

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第1题

非居民企业间接转让财产事项报告应报送的资料有()。

A.股权转让合同或协议

B.股权转让前后的企业股权架构图

C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表

D.对间接转让中国应税财产交易是否具有合理商业目的、是否规避企业所得税纳税义务的情况说明

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第2题

间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括()。

A.境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

B.境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

C.被间接转让股权的中国居民企业上一年度财务会计报表

D.股权转让前后的企业股权架构图

E.股权转让合同

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第3题

下列关于非居民企业的企业所得税处理,说法正确的有()。

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税,并由扣缴义务人在支付时代扣代缴

C.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,但已计入企业当期成本、费用,并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的,应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税

D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现

E.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,如实际支付时间先于利润分配决定日期的,应在实际支付时代扣代缴企业所得税

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第4题

境外投资方(实际控制方)间接转让中国居民企业股权,如果被转让的境外控股公司所在国(地区)实际税负低于()或者对其居民境外所得不征所得税的,应自股权转让合同签订之日起30日内,向被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关提供相关资料

A.0.15

B.0.125

C.0.2

D.0.1

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第5题

关于源泉扣缴的政策规定,下列表述不正确的是()。

A.因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在1日之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明

B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的,由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴

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第6题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

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第7题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

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第8题

个人转让股权,按“财产转让所得”缴纳个人所得税,股权转让方作为个人所得税纳税人,应将股权转让的有关情况报告主管税务机关。()
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第9题

下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中,错误的是()。

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现

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第10题

下列收入中应当征收企业所得税的有()。

A.财政拨款收入

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得

D.转让财产所得

E.合伙企业的收入

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第11题

下列收入中应当征收企业所得税的有()。

A.财政拨款收入

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得

D.转让财产所得

E.合伙企业的收入

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