资料:20××年6月21日,威力公司出纳人员在当天业务终了时,发现现金长款188元。经查,是少发放职工林雪奖金188元
要求:编制相应的会计分录。
要求:编制相应的会计分录。
第1题
目的:练习现金出纳业务的核算
资料:甲工商银行2009年6月发生如下现金业务:
(1)6月2日,新兴百货销售商品收到现金总计154000元,填制现金送款单,连同现金送交银行,银行审核无误后记账。
(2)6月3日,塑料厂采购员经批准后借差旅费7000元,会计人员将现金支票交银行提取现金,经审核无误后办理。
(3)6月5日,甲工商银行营业终了后发现出纳长款200元,原因不明,经批准后挂账。
(4)6月6日,上述出纳长款经查明,经查实为少付客户150元,另50元确实未查明原因,经批准转账。
(5)6月10日,银行营业终了发生出纳短款500元,当日未查明原因,经批准挂账。
(6)6月11日,上述出纳短款经查实为多付客户400元,现已追回,另100元确实未查明原因,经批准转账。
(7)红星乳品厂签发现金支票金额50000元备发工资,经审核办理。
(8)6月12日,从管辖行领回现金140000元。
(9)6月15日,储户钱明存入活期存款1000元。
(10)6月21日,储户张亮提取定期存款本金10000元,利息180元。
(11)6月22日,向人民银行发行库提取现金250000元。
(12)6月25日,报销本行工作人员差旅费4000元,支付现金。
要求:根据上述业务做出相关分录。
第2题
A.企业盘点库存现金时,如账实相符,则说明当天现金收付业务正确,如账实不符,则说明当天现金收付业务存在问题
B.账实不符时,出纳需重新核对库存现金及原始单据,并将盘点结果反馈给财务经理
C.出纳核对库存现金发现现金长短款时,应编制库存现金盘点表
D.现金长(短)款报告单必须有盘点人、复核人以及财务经理等经手人签字
第3题
目的:练习资产清查的会计记录。
资料:海湛股份有限公司20××年12月进行资产清查发生下列业务:
1. 20××年12月31日,海湛股份有限公司在资产清查中,发现库存现金人民币日记账余额为10200元,实地盘点结果为10000元,实存与账存不相符,经查属于出纳员万芳的责任。根据库存现金盘点结果,完成“库存现金盘点报告表”(见表6-3)并作相应的会计处理。
表6—3 库存现金盘点报告表 单位名称: 年 月 日 单位:元 | |||||
币种 | 实存金额 | 账存金额 | 实存与账存对比 | 备注 | |
盘盈(长款) | 盘亏(短款) | ||||
盘点人签章: 出纳员签章:
2. 20××年12月31日,海湛股份有限公司在资产清查中,发现盘亏乙材料2500元,盘亏B商品3500元。经查,盘亏的乙材料属于定额内合理损耗的共计1500元,属于由过失责任人赔偿的共计1000元;盘亏的B商品全部属于自然灾害造成的损失。
3. 20××年12月31日,海湛股份有限公司在资产清查中,发现盘亏机器设备一台,账面原值15000元,已提折旧10000元。
4. 20××年12月31日,海湛股份有限公司应收海蓝公司货款3000元,经查确属无法收回的款项,经批准转作坏账损失。 (海湛股份有限公司用备抵法核算坏账)
5. 20××年12月31日,海湛股份有限公司在资产清查中,发现应付中兴公司的货款3500元,因中兴公司解散已无法支付,经批准予以转销。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
第4题
第5题
第6题
第8题
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午 18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额 与会计记录中的余额 ,编制银行存款余额 调节表,调节表交财务经理审核签字确认。
要求:
(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
(2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的
改进措施。
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