资料:某事业单位年终结账前的资产负债项目金额(如下表): 事业单位资产负债表 编制单位:××事业
资料:某事业单位年终结账前的资产负债项目金额(如下表):
事业单位资产负债表 编制单位:××事业单位 编制日期:2009年12月31日 单位:元 | |||||||
科目 编号 | 资产部类 | 结账前数 | 结账后数 | 科目 编号 | 负债部类 | 结账前数 | 结账后数 |
一、资产类 | 二、负债类 | ||||||
101 | 现金 | 18000 | 201 | 借入款项 | 11000 | ||
102 | 银行存款 | 183000 | 202 | 应付票据 | 4200 | ||
105 | 应收票据 | 6000 | 203 | 应付账款 | 4300 | ||
106 | 应收账款 | 24000 | 204 | 预收账款 | 0 | ||
108 | 预付账款 | 0 | 207 | 其他应付款 | 2400 | ||
110 | 其他应收款 | 1700 | 208 | 应缴预算款 | 0 | ||
115 | 材料 | 32000 | 209 | 应缴财政专户款 | 0 | ||
产成品 | 30000 | 210 | 应交税金 | 3400 | |||
117 | 对外投资 | 70000 | 负债合计 | 25300 | |||
120 | 固定资产 | 440000 | 三、净资产类 | ||||
124 | 无形资产 | 60000 | 310 | 事业基金 | 190000 | ||
资产合计: | 864700 | 其中:一般基金 | 120000 | ||||
投资基金 | 70000 | ||||||
302 | 固定基金 | 440000 | |||||
303 | 专用基金 | 128780 | |||||
306 | 事业结余 | 0 | |||||
五、支出类 | 307 | 经营结余 | 0 | ||||
501 | 拨出经费 | 23000 | 净资产合计: | 758780 | |||
502 | 专款支出 | 20000 | 四、收入类 | ||||
503 | 专款支出 | 0 | 401 | 财政补助收入 | 300000 | ||
504 | 事业支出 | 400050 | 403 | 上级补助收入 | 30000 | ||
505 | 经营支出 | 13500 | 404 | 拨入专款 | 30000 | ||
509 | 成本费用 | 2000 | 405 | 事业收入 | 160000 | ||
512 | 销售税金 | 1340 | 409 | 经营收入 | 22000 | ||
517 | 对附属单位补助 | 20000 | 412 | 附属单位缴款 | 12000 | ||
520 | 结转自筹基建 | 0 | 413 | 其他收入 | 6510 | ||
支出合计 | 479890 | 收入合计 | 560510 | ||||
资产部类总计 | 1344590 | 负债部类总计 | 1344590 |
[要求]
1.根据各账户余额,编制年终转账的会计分录。
2.编制年终结账后的资产负债表。
补充资料:(1)按事业收入、经营收入的5%提取修购基金;
(2)单位有从事专业业务及其辅助活动的人员500人,从事生产经营活动的人员100人。按当地财政部门确定的公费医疗经费人均年度预算定额标准30元提取医疗基金;
(3)按职工工资总额20万的5%提取住房公积金;
(4)按25%税率计提企业所得税;
(5)按本年度结余额的30%提取职工福利基金。