从销售给用户之日起：如终端有质量问题，7天内可退货/换货/维修，30天内可换货/维修，供应商承诺2年内保修（）

近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

(1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别？

(2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利？(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨。)税法试题卷第l2页(共17页)

(3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利？

(4)如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗？

(5)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？

(6)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗？有怎样的限定条件？

(7)如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗？

(8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税？

(9)如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额？

要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)

近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讲到了是否放弃享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤。）

1．对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别？

2．以100吨化肥（30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业）为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而判断放弃免税销售是否更为有利？（说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨。）

3．假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销售超过多少时，放弃免税将对企业不利？

4．如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗？

5．如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？

6．如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗？有怎样的限定条件？

7．如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗？

8．可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税？

9．如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额？

A.企业应将药品销售给具有合法资格的单位

B.销售人员应正确介绍药品，不得虚假夸大和误导用户

C.药品营销宣传的内容必须以国家药品监督管理部门批准的药品使用说明书为准

D.对质量查询、投诉、抽查和销售过程中发现的质量问题要采取有效的处理措施，并做好记录

A.甲公司

B. 乙公司

C. 丙公司

D. 丁公司

A.密集单一市场

B.有选择的专门化

C.产品专门化

本月外购项目：(所购货物全部验收入库)

(1) 外购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元；

(2) 从农民手中收购小麦．填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元；

(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款12000元；

(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批，取得增值税专用发票下注明价款为16000元；

(5) 从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款16200元，税金 2106元；

(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元，专用发票上注明增值税为3060元；本月销售货物收入情况如下：

(1) 销售给小规模纳税人面粉，价税合计

收取18000元；

(2) 销售给一般纳税人挂面，价款14000元；

(3) 销售给消费者挂面，价款3000元；

(4) 销售给一般纳税人豆油，价款5000元；

(5) 销售给一般纳税人小麦，价款6000元；

(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款2000元；

(7) 销售给个人面袋，收取价款1000元；根据上述资料回答下列问题：

该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为()元。

A．4577.96

B．3500.8

C．3430

D．4485.38

A.借：期初未分配利润 4 贷：营业成本——A商品 4

B.借：营业收入——A商品 14 贷：营业成本——A商品 10 存货——A商品 4

C.借：营业收入——B商品 7 贷：营业成本——B商品 7

D.借：营业收入——B商品 5 贷：营业成本——B商品 5

A.借：期初未分配利润 4 贷：营业成本——A商品 4

B.借：营业收入——A商品 14 贷：营业成本——A商品 10 存货——A商品 4

C.借：营业收入——B商品 7 贷：营业成本——B商品 7

D.借：营业收入——B商品 5 贷：营业成本——B商品 5

A.借：期初未分配利润 4 贷：营业成本——A商品 4

B.借：营业收入——A商品 14 贷：营业成本——A商品 10 存货——A商品 4

C.借：营业收入——B商品 7 贷：营业成本——B商品 7

D.借：营业收入——B商品 5 贷：营业成本——B商品 5