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[多选题]

下列采取增值税一般计税方法的业务，会使用到“应交税费—预交增值税”科目的是（)。

A.房地产开发公司销售商品房预收的款项

B.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项

C.建筑公司跨市建造写字楼预收的工程款

D.工业企业销售货物预收的货款

E.商业企业出租包装物收取的押金

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第1题

下列属于增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置的二级明细科目的有（）

A.预交增值税

B.简易计税

C.转让金融商品应交增值税

D.代扣代交增值税

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第2题

一般纳税人的简易计税项目，应该通过哪个科目进项核算（)。

A.应交税费—预交增值税

B.应交税费—未交增值税

C.应交税费—已交增值税

D.应交税费—简易计税

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第3题

关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的增值税计税方法，下列表述错误的是（）。

A.增值税一般纳税人销售自行开发的房地产新项目，适用一般计税方法计税

B.增值税一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税

C.增值税小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税

D.采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

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第4题

下列属于二级科目的是（）。

A.应交税费

B.应交增值税

C.应付账款

D.银行存款

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生的销项税额为100万元，进项税额为80万元，进项税额转出为10万元。则甲公司5月份缴纳4月增值税应编制的会计分录为（）。

A.借：应交税费—应交增值税(已交税金) 20 贷：银行存款 20

B.借：应交税费—未交增值税 30 贷：银行存款 30

C.借：应交税费—预交增值税 20 贷：银行存款 20

D.借：应交税费—简易计税 30 贷：银行存款 30

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第6题

小规模纳税人交纳当月应交增值税的账务处理，下列正确的有（)。

A.小规模纳税人应通过“应交税费——应交增值税”科目核算

B.小规模纳税人应通过“应交税费——未交增值税”科目核算

C.小规模纳税人应通过“应交税费——已交增值税”科目核算

D.小规模纳税人应通过“应交税费——预交增值税”科目核算

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第7题

下列各项中关于转让金融商品。应交增值税会计科目处理表述正确的有（)。

A.年末“应交税费--转让金融商品应交增值税”科目的借方余额应转入下年度继续抵减转让金融资产收益

B.产生转让收益的，月末按应纳税额贷记“应交税费--转让金融商品应交增值税”科目

C.年末“应交税费--转让金融商品应交增值税”科目的借方余额应转出，冲减当年投资收益

D.产生转让损失的，可按结转下月抵扣税额，借记“应交税费--转让金融商品应交增值税”科目

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第8题

“应交税费——应交增值税”的三级明细科目有（)。

A.减免税款

B.预交增值税

C.进项税额转出

D.销项税额抵减

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第9题

某增值税一般纳税企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是（）。

A.应交税费——应交增值税(销项税额)

B.应交税费——待转销项税额

C.应交税费——待认证进项税额

D.应交税费——待抵扣进项税额

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第10题

某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入9000万元，已知该公司支付取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的可以税前扣除的税费为504万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。

A.1719

B.1384.2

C.1920

D.1928

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