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[判断题]

企业在2019年完成了合并重组，符合并选择了特殊性税务处理，合并方所得税汇算清缴时在电子税务局进行备案，并留存资料备查。（)

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第1题

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理错误的是（)。

A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

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第2题

总账会计小王进行A企业2018年的年度汇算清缴填报，由于以下哪些原因导致在SAP【汇算清缴】页面查询不到A企业。（)

A.创建账套时间为2019年1月份

B.【客户档案-税务信息】未核定企业所得税

C.【客户档案-税务信息】核定企业所得税且为查账征收

D.【客户档案-税务信息】核定企业所得税且为核定税额

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第3题

下列各项中，适用企业重组特殊性税务处理的有（)。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.同一控制下且不需要支付对价的企业合并

C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

D.资产收购、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%

E.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

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第4题

符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，需要向主管局做专项备案。（)

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第5题

对于同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并，在合并日或购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方分别称为（)。

A.购买方，合并方

B.被购买方，被合并方

C.合并方，购买方

D.被合并方，被购买方

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第6题

甲公司2019年财务报告于2020年4月30日批准对外报出，2019年的所得税汇算清缴于2020年5月31日完成，所得税税率为25%。2020年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2019年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2019年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税时，正确的会计处理为()。

A.直接调整2019年度财务报表相关项目的金额

B.确认2020年递延收益720万元

C.确认2020年应交所得税720万元

D.增加2020年营业利润720万元

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第7题

国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告（国家税务总局公告2020年第24号)，适用于（)年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

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第8题

B公司2019年财务报告于2020年4月30日批准对外报出，2019年的所得税汇算清缴于2020年5月31日完成，所得税税率为25%。2020年4月20日，B公司收到当地税务部门返还其2019年度已交所得税款的通知，B公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。B公司在对外提供2019年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，B公司实际收到返还的所得税时，正确的会计处理为()。

A.直接调整2019年度财务报表相关项目的金额

B.确认2020年递延收益720万元

C.确认2020年应交所得税720万元

D.增加2020年营业利润720万元

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第9题

2020年6月1日，湖湘公司以吸收合并方式合并大华公司，合并日大华公司净资产的账面价值为5000万元(与计税基础一致)，市场公允价值为6000万元。大华公司在合并日尚有未弥补的亏损为530万元(尚在税法规定的补亏期内)。当年年末国家发行的最长期限国债利率为5%。假定此项业务符合特殊性税务处理规定且采用特殊性税务处理方式，则2020年湖湘公司可以弥补大华公司的亏损为()万元。

A.0

B.250

C.300

D.350

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