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[主观题]

某市—家科技公司(一般纳税人)购买一项境外A公司专利，向A公司支付特许权使用费300万元(含税)，A

某市—家科技公司（一般纳税人)购买一项境外A公司专利，向A公司支付特许权使用费300万元（含税)，A

公司在中国境内未设机构。已知企业所得税税率10%，现代服务业增值税税率6%。则:

(1)科技公司应代扣代缴增值税是多少？

(2)科技公司应代扣代缴附加税费是多少？

(3)科技公司应代扣代缴企业所得税是多少？

答案

(1)科技公司应代扣代缴增值税 16.98万元。
(2)科技公司应代扣代缴城建税和教育费附加1.698万元。
(3)科技公司应代扣代缴企业所得税28.30万元。

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第1题

某市—家科技公司(一般纳税人)购买一项境外A公司专利，向A公司支付特许权使用费300万元(含税)，A

某市—家科技公司（一般纳税人)购买一项境外A公司专利，向A公司支付特许权使用费300万元（含税)，A

公司在中国境内未设机构。已知企业所得税税率10%，现代服务业增值税税率6%。则:

(1)科技公司应代扣代缴增值税是多少？

(2)科技公司应代扣代缴附加税费是多少？

(3)科技公司应代扣代缴企业所得税是多少？

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第2题

某市一家科技公司（一般纳税人）购买一项境外 A 公司专利，向 A 公司支付特许权使用费 400 万元，A 公司在中国境内未设机构。则：

A.科技公司应代扣代缴增值税46.02万元

B.科技公司应代扣代缴增值税22.64万元

C.科技公司应代扣代缴增值税58.12万元

D.科技公司应代扣代缴增值税33.03万元

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第3题

某市有国际运输資质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年12月经营情况如下(1)从事运输服务，开具

某市有国际运输資质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年12月经营情况如下（1)从事运输服务，开具

某市有国际运输資质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年12月经营情况如下

(1)从事运输服务，开具增值稅专用发票，注明运输费320万元。

(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。

(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元

(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。

(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的面定资产，普通发票3.09万元。

(6)进口小汽车，成交价160万元，境外运妻12万元，保险费8万元。

(7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40万元，值税5.2万元;销售货物接受运输服务，取得増值税专用发票，价款1万

(8)购买原材料，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元。

已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消税税率是40%。

要求：计算2019年12月的增值税。

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第4题

某市甲公司（增值税一般纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定

某市甲公司(增值税一般纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元(购进金属结构件时取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税170万元)；发包方提供建筑材料830万元。甲公司将其中300万元的安装工程分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，合同约定使用该铝材生产公司生产的铝合金材料，材料价税合计200万元，安装费100万元。

要求：

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第5题

我公司属于一般纳税人酒店，今年4月份从一家专门批发销售蔬菜的公司购买蔬菜，取得一份免税发票，金额10万元，可抵扣的进项税额为0.9万（）

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第6题

某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税)，其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税)，取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月销项税额计算正确的是：（)。

A.180×6%+120×17%

B.18

C.300×6%

D.31.2

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第7题

9.甲公司为增值税一般纳税人，本年11月1日购入一项非专利技术，购买价款为80000元，增值税税额为4800元。该非专利技术不能预计其使用年限，则甲公司本年11月应对该无形资产计提的摊销金额为750元。

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第8题

某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税)，其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税)，取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司以下账务处理正确的是：（)。

A.借记“银行存款176000”

B.贷记“应交税费——应交增值税(已交税金)176000”

C.贷记“银行存款176000”

D.借记“应交税费——应交增值税(已交税金)176000”

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第9题

某市甲公司(增值税一般纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元(购进金属结构件时取得增值税专用发票，支付价款1000万元、增值税170万元)；发包方提供建筑材料830万元。甲公司将其中300万元的安装工程分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该铝材公司生产的铝合金材料，价税合计200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有()。

A.甲公司应纳增值税45万元

B.甲公司应纳营业税147万元

C.甲公司应代扣代缴税金3.24万元

D.铝材生产公司应纳增值税29.06万元

E.铝材生产公司应自行申报缴纳城市维护建设税及教育费附加2.32万元

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第10题

天才软件公司（以下简称天才公司）是国内一家自主开发软件产品的公司（增值税一般纳税人）．位于某市

的软件园区内。公司2012年8月份发生以下业务：

(1)销售其自行开发生产的软件产品，取得收入1560万元。

(2)以自己拥有的一项价值500万元的专利技术，投资于另一家软件公司，取得该公司35%的股权。

(3)受托某公司为其开发一套软件产品，双方约定，软件的著作权属于双方共同拥有，天才公司收取开发费200万元。