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[多选题]

应交税费一待认证进项税额核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括()。

A.一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额

B.一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关繳款书进项税额

C.自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额

D.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的已是爱后张口税凭证上注明或计算的进项税额

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第1题

企业为增值税一般纳税人.对于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额应记入“应交税费——待认证进项税额”()
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第2题

某增值税一般纳税企业销售商品,商品已发出但不符合销售收入确认条件,增值税专用发票已开出,该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是()。

A.应交税费——应交增值税(销项税额)

B.应交税费——待转销项税额

C.应交税费——待认证进项税额

D.应交税费——待抵扣进项税额

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第3题

“应交税费”科目下的,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示的有()。

A.未交增值税的借方余额

B.待抵扣进项税额的借方余额

C.待认证进项税额的借方余额

D.增值税留抵税额的借方余额

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第4题

增值税一般纳税人本月应缴纳的增值税额为销项税额减去进项税额的差额,缴纳税金时应该借记()科目。

A.应交税费——应交增值税(已交税金)

B.应交税费——应交增值税(销项税额)

C.应交税费——应交增值税(进项税额)

D.银行存款

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第5题

关于生活性服务业纳税人加计抵减政策,不正确的是()。

A.按照规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,可以计提加计抵减额

B.纳税人当期可实际抵减加计抵减额,不得超过按一般计税方法计算的应纳税额

C.已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额

D.符合加计抵减政策的纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额

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第6题

下列关于生活性服务业纳税人适用加计抵减政策的表述中,不正确的有()。

A.符合加计抵减政策的纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额

B.按照规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,可以计提加计抵减额

C.已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额

D.纳税人当期可实际抵减加计抵减额,不得超过按一般计税方法计算的应纳税额

E.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不得结转下期继续抵减

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第7题

关于生活性服务业纳税人适用加计抵减政策的表述,正确的是()。

A.纳税人当期可实际抵减加计抵减额,不得超过按一般计税方法计算的应纳税额

B.按照规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,可以计提加计抵减额

C.符合加计抵减政策的纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额

D.已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额

E.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不得结转下期继续抵减

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第8题

“应交税费——未交增值税”明细科目(核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额,或转入多缴的增值税额。) 某企业2019年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元,则6月份,企业应作的会计分录为()。

A.借:应交税费——未交增值税 20 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20

B.借:应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷:应交税费——未交增值税 20

C.借:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10

D.借:应交税费——应交增值税(进项税额) -20 贷:应交税费——未交增值税 -20

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第9题

某企业为增值税一般纳税人,购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10 000元.增值税税额为1 300元(已经税务机关认证),款项以银行本票结算。不考虑其他因素,下列各项中,关于该企业购买原材料会计处理正确的是()。

A.借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:其他货币资金——银行本票 11 300

B.借:原材料 11 300 贷:其他货币资金——银行本票 11 300

C.借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款 11 300

D.借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 300 贷:应付票据 11 300

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第10题

增值税一般纳税人的增值税应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。()
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