题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

A机构与小规模纳税人B客户签订一份代理记账协议，服务时间为2019年1月-12月，2019年5月，客户升级为一般纳税人，财税顾问在crm提交小升一补充协议并审核通过后，需要由()在【客户档案-税务信息】更改纳税人认定类型。

A.会计经理

B.会计主管

C.财税顾问

D.总账会计

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ABCD

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第1题

以下表述符合增值税规定的有（)

A.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

B.转登记日前连续12个月或四个季度销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额予以退税。

C.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更

D.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税

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第2题

A机构与B客户签订一份代理记账协议，财税顾问移交记账时将切户期初资料移交给总账会计小李，小李接收资料后进行哪些操作。（)

A.维护客户档案-创建账套-录入会计科目-维护基础设置-录入初始余额

B.创建账套-维护客户档案-录入会计科目-维护基础设置-录入初始余额

C.维护客户档案-创建账套-维护基础设置-录入会计科目-录入初始余额

D.创建账套-录入会计科目-维护基础设置-录入初始余额-维护客户档案

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人。2019年8月19日与乙企业(增值税小规模纳税人)签订一份买卖合同，合同中约定采用预收款方式结算。2019年8月25日企收到全货款并开具增值税普通发票，票面金额100万元(含增值税额)，增值税税率13%，2019年8月31日，甲企业发出商品，乙企业于当日取得该商品的控制权。假定不考虑其他因素，则下列表述中正确的是（）。

A.甲企业应确认的收入为113万元

B.甲企业应确认的收入为100万元

C.企业收确认的时间为2019年8月31日

D.纳生时间2019月31日

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第4题

境外某公司为试点纳税人(小规模纳税人)提供系统支持、咨询服务，合同价款106万元，该境外公司在试点地区有代理机构，则该代理机构应当代扣代缴的增值税额为()。

A.3.09万元

B.6万元

C.10.50万元

D.15.40万元

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第5题

境外某公司为试点纳税人A(小规模纳税人)提供系统支持、咨询服务，合同价款106万元，该境外公司在试点地区有代理机构，则该代理机构应当代扣代缴的增值税额为()

A.3.09万元

B.6万元

C.10.50万元

D.15.40万元

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第6题

增值税小规模纳税人与客户签订长期合同，合同中约定提供3%专用发票供购方抵扣税款。但是按照疫情防控要求，不允许开具3%税率增值税专用发票。因此，企业只能开具1%税率专用发票供对方公司进行抵扣（）

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第7题

代理记账客户按照纳税人性质分为（）

A.分公司和子公司

B.个体户和个人独资企业

C.有限公司和合伙企业

D.小规模纳税人和一般纳税人

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第8题

乙广告公司为“营改增”认定的增值税一般纳税人。2013年1月1日，与公司的一家老客户签订一份广告代理续约合同，继续由乙公司代理其广告业务，合同含税总价为530万元。乙广告公司与当地一家电视台签订老客户的广告发布合同，合同总金额为371万元，该广告于8月15日发布。广告公司收到该电视台开具的增值税专用发票，价税合计金额为371万元。则乙公司当期应该缴纳的增值税为()万元。

A.5

B.6

C.7

D.8

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第9题

申请人甲提交了一份专利申请，后欲将该申请转让给乙，乙想委托代理机构办理专利相关事务。这种情况下应当如何办理著录项目变更手续，以下说法正确的是？

A.办理手续时，应当提交两份著录项目变更申报书

B.办理手续时，应当提交申请权由甲转让给乙的转让证明以及乙与代理机构签订的专利代理委托书

C.申请人应当自提出著录项目变更申报书后2个月内缴纳变更费250元

D.该手续可以由乙委托的专利代理机构办理

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