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[多选题]

企业关联债资比例超过标准需要说明符合独立交易原则的应当准备资本弱化特殊事项文档包括以下资料()

A.企业偿债能力和举债能力分析

B.企业集团举债能力及融资结构情况分析

C.企业注册资本等权益投资的变动情况说明

D.担保人状况及担保条件

E.关联方注册资本等权益投资的变动情况说明

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第1题

企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备()。

A.成本分摊协议特殊事项文档

B.资本弱化特殊事项文档

C.本地文档

D.主体文档

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第2题

企业未按规定准备、保存和提供同期资料证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例
等符合独立交易原则的,其超过标准比例的关联方利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。()

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第3题

企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。

A.企业偿债能力和举债能力分析

B.企业集团举债能力及融资结构情况分析

C.企业注册资本等权益投资的变动情况说明

D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本

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第4题

纳税人从关联方取得借款,应符合税收规定债权性投资和权益性投资比例,关联方之间借款超出债资比例的借款利息支出,除符合税法规定情况外,原则上不允许税前扣除。以下说法正确的是()。
纳税人从关联方取得借款,应符合税收规定债权性投资和权益性投资比例,关联方之间借款超出债资比例的借款利息支出,除符合税法规定情况外,原则上不允许税前扣除。以下说法正确的是()。

A.金融企业债资比例的最高限额为5: 1,其他企业债资比例的最高限额为2:1

B.金融企业债资比例的最高限额为2: 1,其他企业债资比例的最高限额为5:1

C.所有企业债资比例的最高限额为5:1

D.所有企业债资比例的最高限额为2: 1

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第5题

居民企业发生的下列各项利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予在发生当期直接扣除的有()。

A.企业经批准发行债券的利息支出

B.建造、购置固定资产期间的利息支出

C.因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出

D.银行企业内部营业机构之间支付的利息

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第6题

下列关于关联债资比例的具体计算错误的是()。

A.关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和

B.各月平均关联债权投资=(关联债权投资月初账面余额+月末账面余额)/2

C.各月平均权益投资=(权益投资月初账面余额+月末账面余额)/2

D.如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)金额

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第7题

39、居民企业发生的下列各项利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,不可以在发生当期直接扣除的有()

A.企业经批准发行债券的利息支出

B.建造、购置固定资产期间的利息支出

C.因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出

D.固定资产减值之前和交付使用之后发生的借款利息支出

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第8题

《财政部和国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税【2008】121号文件)主要针对的是()问题。

A.独立交易原则

B.资本弱化的债资比

C.转让定价及其他所有反避税措施

D.年度关联业务往来报告表

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第9题

下列关于关联债资比例的表述中,不正确的是()。

A.关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和

B.各月平均关联债权投资=(关联债权投资月初账面余额+月末账面余额)÷2

C.各月平均权益投资=(权益投资月初账面余额+月末账面余额)÷2

D.如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)金额

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